Estado de cambios en la situación financiera

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Estado de cambios en la situación financiera

Administración de los Recursos Financieros

Rosaura Hinojosa Verdín

Tutor: PhD Herrera ☺ 

Apodaca, N.L., a 09 de abril de 2016

Introducción

La administración financiera es en toda empresa el punto medular, resulta por tanto necesario el contar con personal especializado en dichos temas, y de acuerdo al tamaño y alcance de la organización, se deben de considerar las variantes necesarias como tecnología, divisa, inflación e intereses para determinar el éxito, medido en ganancias o utilidades.

En el aspecto personal, la fórmula no es tan diferente, nuestro objetivo siempre es el mismo, asegurar un mejor estilo de vida, que sólo se logra con un mayor flujo de efectivo el cual está supeditado no sólo a nuestros ingresos, sino también a nuestras deudas, ahorro e inversiones.

De esto se deriva la necesidad de estar mejor documentados sobre la situación económica del país, las alternativas que nos brindan las instituciones financieras ya sea nacional o internacional además de conocimientos básicos de administración financiera.

Durante el primer módulo se revisó el detallo de un estado financiero, sus componentes y principales usos, como aprendizaje, se realizó la asesoría -como parte de la firma Madison Rock, consultores en finanzas-, para una famosa cantante norteamericana.  

En este segundo módulo, revisamos a detalle los diferentes estados financieros, sus usos y aplicaciones dentro de una organización.

Desarrollo

1. ¿Qué entiendo por información financiera?

Son todos los datos sobre el manejo económico de una empresa, incluyendo las entradas de dinero (ingresos), gastos, costos, acciones, capital, inversiones, y demás información que en conjunto apoyan a conocer el estado de una empresa y su rentabilidad. Apoyando con estos mismo datos a tomar decisiones que los lleven a asegurar una mejor administración y crecimiento del negocio.  

Para dar mayor entendimiento, cito la siguiente descripción incluida en el módulo 2:

“… la información financiera cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la administración y el desarrollo del sistema económico.” (Universidad Virtual CNCI)

1. ¿Cómo defino a la contabilidad?

Es el registro de todos los movimientos financieros (gastos, ingresos, etc.) de una empresa o individuo a través de una sistema donde se plasman estos detalles. En la actualidad, esta tarea se apoya de diferentes software que facilitan la labor tanto para el registro como para declaración de impuestos derivados de dichos movimientos.  

De igual manera que en la respuesta anterior, cito la descripción del módulo 2:

“La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica… Las características fundamentales que debe tener la información financiera son utilidad y confiabilidad” (Universidad Virtual CNCI)

1. Tres características que debe reunir la información financiera.

• Información útil (confiabilidad): La información presentada en los estados financieros debe ser confiable, ya que con ella se tomarán decisiones ya sea dentro de la organización o como individuo. De no contar con esta característica, el riesgo de tomar decisiones incorrectas, resulta sumamente alto. Para que la información se considere de utilidad, ésta debe de poderse adecuar a la necesidad de los usuarios, ya sean accionistas, proveedores, acreedores, entre otros.

• Calidad (relevancia): Como información, podemos comprender cualquier dato procesado, la relevancia de los mismos es la que dictará cuáles de esos datos son los que se deben considerar para la toma de decisiones rápidas, sin desviarnos en un sinfín de números.

• Toma de Decisiones (comprensibilidad): La información debe de ser de fácil lectura para el administrador financiero, para esto, los datos deben de estar en secuencia lógica, bajo términos conceptuales establecidos para su lectura y con fórmulas también definidas en la misma administración financiera. Esta información nos servirá para tomar decisiones, basados en la información interna y factores externos.

1. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de la información financiera que se plasma en los estados financieros?

Ventajas: El detalle de la información mostrada, sirve para la organización en la toma de decisiones respecto a la adecuada administración del dinero, adicionalmente, algunas empresas se sirven de esta información para cotizar en la bolsa mexicana de valores, posicionando acciones en el mercado, lo que les ayuda a generar capital. También al ser periódicos, permiten realizar comparaciones y análisis que alimenten el plan estratégico de la compañía.

Desventajas: Una de las desventajas de la información plasmada en un estado financiero, es que nos da el resultados de un periodo, ya sea mensual, bimestral, trimestral, semestral o anual, pero no nos detalla los esfuerzos que se realizaron para llegar hasta ahí, así como las estrategias que arrojaron resultados positivos y las que no. Adicionalmente, estos resultados están comparados con un mercado en un momento del tiempo, lo cual en ocasiones es relativo. Por ejemplo si algunos de los resultados tienen que ver con movimientos financieros en dólares, la divisa en ese momento puede beneficiar o perjudicar los resultados, pero al final son factores externos a la empresa.

1. Diez aspectos importantes que se deben considerar en la información financiera de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

1. No hay deudor sin acreedor, y viceversa. (No hay partida sin contrapartida).
2. A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más cuentas acreedoras por el mismo importe.
3. En todo momento las sumas del debe deben ser iguales a las del haber.
4. Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan.
5. El patrimonio del ente es distinto al de sus propietarios.
6. El principio de los recursos de un ente es igual al valor de las participaciones que recaen.
7. Los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se representan por medio de cuentas en las que se registran notas o asientan las variaciones al concepto que representan.
8. El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un momento dado. Este saldo se modifica cada vez que una operación tiene efecto sobre los componentes que ella representa.
9. Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo, ganancia y patrimonio neto son acreedoras.
10. En toda anotación (asiento), cualquiera que sea el número de débitos y créditos, la suma de los saldos debe ser igual.
11. Para dar de baja un importe previamente registrado, la cuenta a registrar debe ser la que lo representa y el importe debe ser el mismo previamente registrado.
12. Toda cuenta posee 2 secciones: DEBE y HABER.

(Comisión de Principios de Contabilidad, 1986)

Ahora bien, los principios son los siguientes:

• Principio de contabilidad básico

• Equidad

• Principios de contabilidad que identifican y delimitan el ente económico y sus aspectos financieros

• Entidad
• Moneda de denominador común
• Devengado

• Principios de contabilidad que establecen la base para cuantificar las operaciones del ente económico

• Periodo contable
• Valor histórico original
• Negocio en marcha
• Dualidad económica
• Realización

• Principios de contabilidad aplicables a los estados financieros

• Revelación suficiente
• Prudencia
• Consistencia
• Importancia Relativa
• Objetividad

(Comisión de Principios de Contabilidad, 1986)  

1. Estados financieros básicos que se deben contemplar en la toma de decisiones empresariales.

• Balance general si es al cierre de un ejercicio, y balance de comprobación o de situación cuando son mensuales.
• Estado de resultados o estados de pérdidas y ganancias que son acumulativos mensualmente hasta el cierre del ejercicio.
• Estados de cambio en el patrimonio.
• Estados de flujo de efectivo.

(Universidad Virtual CNCI)

1. Cinco aspectos importantes que refleje el estado de situación financiera.

Refleja la situación patrimonial de una empresa en un estado del tiempo a través de los siguientes datos:

1. Activos: Haberes de la empresa.
2. Pasivos: Obligaciones con terceros.
3. Capital: Participación de dueños o accionistas.
4. Rentabilidad: Rentabilidad de activos y del capital.
5. Solvencia: Disponibilidad de efectivo a largo plazo para cumplir con los compromisos de su vencimiento.  
6. Situación de Liquidez: Disponibilidad de efectivo en el futuro cercano después de deducir los compromisos financieros del periodo.

1. Cinco aspectos importantes que presente el estado de resultados.

1. Información referente al desarrollo de la empresa
2. La operatividad de la misma
3. La generación de utilidades o rendimientos
4. La capacidad de la empresa para generar flujos de efectivo y la efectividad con que se pueden utilizar
5. Evaluar la gestión administrativa, su grado de responsabilidad
6. Tener elementos de juicio para la toma de decisiones

1. Cinco decisiones financieras que se puedan llevar a cabo a partir del estudio del estado de flujo de efectivo.

1. Pago de sueldos
2. Pago a proveedores
3. Pago a acreedores
4. Pago de dividendo a sus propietarios
5. Determinar las necesidades de financiamiento

1. ¿Cuál es la relación que existe entre los boletines, la información financiera y los indicadores financieros?

Estas tres herramientas conforman la parte esencial de la contabilidad financiera en una empresa, donde los indicadores son aquellos que se establecen por la alta dirección como los números objetivo sobre los cuáles se realizará la comparación del alcance, superación o incumplimiento de los objetivos financieros de la organización. Los más comunes son: de rentabilidad, de liquidez, de utilización de los activos y de utilización de los pasivos.

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