Evaluacion Anual De Presupuesto

INTRODUCCION

El presente documento contiene el informe de la evaluación de ingresos, gastos, metas físicas y financieras del Presupuesto del año fiscal 2010 de la Municipalidad Distrital de Acora del Departamento de Puno, en el cual se muestra el comportamiento de la ejecución real de los ingresos, gastos y avances de metas físicas (actividades y proyectos), frente a lo programado y la gestión presupuestaria, asimismo se muestra los resultados del avance de la ejecución de inversiones ejecutadas durante el del año fiscal 2010. El mismo que ha sido elaborado de acuerdo a la Directiva Nº 007-2008-EF/76.01 “Directiva para la Evaluación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales”.

El documento producido muestra los resultados a nivel de eficiencia, eficacia y desempeño de la gestión presupuestaria del año fiscal 2010, los avances físicos y financieros obtenidos al 31 de diciembre del año fiscal 2010 y su comparación con el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), así como su incidencia en el logro de los objetivos institucionales.

El presente documento se divide en tres etapas Importantes las cuales son:

Primera Etapa: “Análisis de la Gestión Presupuestaria en términos de Eficacia y Eficiencia”, consiste en comparar la información de la ejecución presupuestaria de los ingresos, egresos y logros de las metas presupuestarias, registrada durante el período a evaluar del año fiscal 2010, con la información contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

Segunda etapa: “Identificar los Problemas Presentados” La presente etapa consiste en la identificación de problemas durante la ejecución presupuestaria, detectados durante el proceso de análisis de la gestión presupuestaria en términos de eficacia y eficiencia, a nivel de pliego, actividad y proyecto.

Tercera etapa: “Determinación de las medidas correctivas internas y formulación de sugerencias a los sistemas administrativos”, En esta etapa se muestra las soluciones técnicas pertinentes y/o los correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el período evaluado, en base a los resultados de las etapas anteriores.

ALCALDE

BASE LEGAL

a) Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, aprobada por Ley Nº 28112 y modificatorias.

b) Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada por Ley Nº 28411 y modificatorias.

c) Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2010, aprobada por Ley Nº 29465.

d) Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, aprobada por Ley Nº 27245 y modificatorias.

e) Ley de Bases de la Descentralización, aprobada por la Ley Nº 27783 y modificatorias.

f) Ley Orgánica de Municipalidades, aprobada por la Ley Nº 27972 y modificatorias.

g) Ley Orgánica del Ministerio de Economía y Finanzas, aprobada por Decreto Legislativo Nº 183 y modificatorias.

h) Resolución Directoral Nº 044-2008-EF/76.01, que aprueba la Directiva Nº 007-2008-EF/76.01”Directiva para la Evaluación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales”

FINALIDAD

La Evaluación Presupuestaria Institucional tiene los siguientes fines:

a) Determinar el grado de “Eficacia” en la ejecución presupuestaria de los ingresos y gastos, así como el cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en las actividades y proyectos para el período en evaluación.

b) Determinar el grado de “Eficiencia” en el cumplimiento de las metas presupuestarias, con relación a la ejecución presupuestaria de los gastos efectuados durante el período a evaluar.

c) Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecución de ingresos y egresos comparándolas con la estimación de los fondos públicos la previsión de gastos contemplados en el Presupuesto Institucional de apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), así como determinar las causas que las originaron.

d) Lograr un análisis general de la gestión presupuestaria del pliego, vinculada con la producción de bienes y servicios que brinda a la comunidad y con los resultados de la gestión municipal.

e) Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestión presupuestaria institucional, con el objeto de alcanzar las metas previstas en los sucesivos ejercicios presupuestarios.

METODO DE ANALISIS DE GESTION PRESUPUESTARIA

Los procesos de análisis de la gestión presupuestaria permiten medir la eficacia y eficiencia del pliego en la ejecución de los ingresos y egresos, en la utilización de los recursos asignados, así como en la ejecución de las metas presupuestarias establecidas para el año 2010.

Los trabajos de análisis se dividen en los siguientes procesos:

• Aplicación de los indicadores presupuestarios a que se refiere el artículo 10º de la presente Directiva 007-2008-EF/76.01, es decir los indicadores de Eficacia y Eficiencia.

• Explicación de los valores resultantes de la aplicación de los indicadores presupuestarios de eficacia y eficiencia.

a) Indicadores Utilizados para la Evaluación Presupuestaria.

a.1 Indicadores de Eficacia

Indicadores de Eficacia de Ingresos

En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los ingresos, se relaciona la ejecución presupuestaria de los ingresos, a nivel de pliego presupuestario, fuente de financiamiento y subgenérica del ingreso, con el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), de acuerdo a las siguientes formulas

Indicadores de Eficacia de Egresos

En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los egresos, se relacionan los compromisos ejecutados durante el del año 2010, respecto del monto de los egresos previstos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), aplicados a nivel de pliego, fuente de financiamiento, actividad y proyecto y grupo genérico de gasto, de acuerdo a la siguiente formula:

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