Existencia Inicial: La existencia inicial de un periodo corresponde a la existencia final del periodo anterior

PROYECCION DEL BALANCE GENERAL

• Caja y Bancos: Corresponde al nivel adecuado de tesorería para que la empresa pueda actuar normalmente. PROMEDIO de los 3 últimos años 123,470.00
• Cuentas por cobrar comerciales: El cálculo de esta partida lo realizaremos a  partir de las ventas proyectadas y el plazo de cobro a clientes.

VENTAS PROYECTADAS                 =   520,493.00  X 1.20 = 624,592.00 (2013) 749,510.00 (2014)

PLAZO DE COBRO EN DÍAS                =   CUENTAS POR COBRA COMERCIALES[pic 1]

                                     VENTAS DIARIAS

CUENTAS POR COBRAR 2013          =                      45 X 624,592.00                                 =  77,005.00[pic 2]

                                                                                        365 DIAS

CUENTAS POR COBRAR 2014          =                      45 X 749,510.00                                  =  92,405.00[pic 3]

                                                                                        365 DIAS

VENTAS  2013                                  =                        520,493.00  X 1.20                            = 624,592.00

VENTAS   2014                                =                         624,592.00 x 1.20                            =  749,510.00

• Existencias: Corresponden a la partida de existencias final del periodo utilizado para el calculo de las compras.

-Existencia Inicial: La existencia inicial de un periodo corresponde a la existencia final del periodo anterior.

LA EXISTENCIA INICIAL PARA 2013 =44,897.00

-Existencia Final: La existencia final se calcula a partir de los días de existencia a mantener y el costo de ventas.

DIAS DE EXISTENCIA                          =                         EXISTENCIA[pic 4]

                                   COSTO DE VENTA DIARIA

COSTO DE VENTAS 49%

• COSTO DE VENTAS 2013=624,592.00 X 49%=306,050.00
• COSTO DE VENTAS 2014=749,510.00 X 49%=367,260.00

EXISTENCIA FINAL  2013         =   20 DIAS X 306,050.00 (COSTO DE VENTAS 2013)     =  16,770.00[pic 5]

                                                                                               365 DIAS

EXISTENCIA FINAL  2014        =     20 DIAS X 367,260.00 (COSTO DE VENTAS 2013)    =  20,124.00[pic 6]

                                                                                               365 DIAS

• Inmuebles maquinaria y Equipo: Se proyecta basándose en una estimación de lo que espera la empresa que será la evolución de su activo fijo. En nuestro ejemplo suponemos que la inversión en el activo fijo será parecido a la del último año (80 cada año).

• 597,968.00 + 136,000.00 =733,968.00 (13).
• 733,968.00 +136,000.00  =869,968.00 (14).

• Depreciación a amortización acumulada: Se suma a la depreciación acumulada del periodo anterior la depreciación reflejada en el estado de Ganancias y Perdidas  y se ajusta por la depreciación y amortización actual de las ventas o bajas del activo fijo durante el periodo anterior en nuestro ejemplo no hay venta de activos fijos.

DEPRECIACION ACUMULADA 2013 = 200,000.00 (DEP 2012) + 60,000.00 (DEP 2013)                 =260,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA 2014 =260,000.00 (DEP 2013) + 87,000.00 (DEP 2014)  =347,000.00

• Activo fijo neto y total activo: El activo neto es el activo fijo bruto (-) depreciación y amortización acumulada. El activo total se obtiene sumando el activo corriente y no corriente.

• Tributos por pagar: Se puede proyectar la deuda a corto plazo suponiendo que se retraso el pago de un porcentaje del impuesto que se de devenga en el periodo. Como no se tiene determinado el impuesto porque no tenemos los intereses definitivos.

En nuestro ejemplo hemos supuesto que durante el año se para el 50% de los impuestos devengados (Estado de Ganancias y Pérdidas).

TRIBUTOS POR PAGAR 2012 = 50% X 37,809.00 (IMP. 2013) =18,905.00

TRIBUTOS POR PAGAR 2013 = 50 % X  46,077.00 (IMP. 2014)=23,038.00

• Proveedores: El cálculo  de esta partida lo realizaremos a partir de las compras y el plazo de pago a proveedores.

PLAZO DE PAGO EN DIAS  =         PROVEEDORES

                                                     COMPRAS DIARIAS[pic 7]

• Compras : Una forma de proyectar la compra es :

COMPRAS  = EXIST.FINAL  - EXIST  +COSTO VARIABLE

-COMPRAS  2013  = 44,897.00 – 35,502.00 + 306,050.00 = 386,449.00

-COMPRAS  2014  =                     -   44,897.00 +367,260.00 =

• Cuentas por pagar diversas: Se supone que crecen con las ventas en nuestro ejemplo hemos considerado que se mantiene un % sobre las ventas  del 3 %.

• Parte corriente de Deudas a Largo Plazo: Corresponde a la línea de crédito que realizara la empresa en función a las necesidades de crédito.

Es importante tener en cuenta que cuando se este proyectando el Estado de Ganancias Y Perdidas de una empresa industrial, de deberá obtener el nivel de compras restando de la formula anterior todo aquello conceptos que la empresa obtiene en existencias como por ejemplo la mano de obra o las depreciaciones.

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