GRUPO #1 Ejecución y comunicación de resultados de la auditoría

GRUPO #1

1. Ejecución y comunicación de resultados de la auditoría

Selecciona la respuesta correcta:

Según el auditor para que sirven las tareas de procedimientos de Auditoria:

1. Procedimientos de auditoría permiten obtener evidencias o elementos de juicio, para comparar o contrastar lo que se encontró (condición o hechos) con lo que debería haberse observado o encontrado.
2. Los procedimientos de auditoría son las tareas definidas por el auditor con el objetivo de obtener evidencias, que, a su vez, se entienden como todo elemento que obtiene un auditor, de distintas fuentes y formas, y que le permiten corroborar o no el hecho a la luz del criterio.
3. Los procedimientos de auditoría, en la norma de auditoría gubernamental, son denominados, en una sección específica del manual: Técnicas y Herramientas de Auditoría.

Respuesta: OPCION B

Comentario

Página 25, unidad 1 parte 2, párrafo 3

Ejecución y comunicación de resultados de la auditoría

Los procedimientos de auditoría son las tareas definidas por el auditor con el objetivo de obtener evidencias, que, a su vez, se entienden como todo elemento que obtiene un auditor, de distintas fuentes y formas, y que le permiten corroborar o no el hecho a la luz del criterio.

Herramientas y técnicas de auditoría

1. Según la descripción de las técnicas o procedimientos de auditoría, Cuales son:

1. Indagación
2. Técnica documental
3. Procedimientos de auditoria
4. Entrevista
5. Confirmación de saldos
6. Técnicas
7. Análisis
8. Conciliación
9. Extracción de documentos
10. Confirmación de saldos
11. Observación
12. Controles propios

Opciones

1. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8.
2. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11.
3. 1, 2, 3, 5, 6, 7, 9, 10, 11.
4. 1, 2, 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12.

Respuesta: OPCION B

Comentario

Página 25, unidad 1 parte 2

Herramientas y técnicas de auditoría, A continuación, se describen algunas de las técnicas o procedimientos de auditoría:

1. Indagación
2. Técnica documental
3. Entrevista
4. Confirmación de saldos
5. Análisis
6. Conciliación
7. Confirmación de saldos
8. Observación

Completar:

1. Algunas consideraciones sobre la Auditoría Forense

El auditor forense tiene desarrollado un mayor _____________porque ya presume que hay un ______________, un error, un fraude o un ilícito. A lo que apunta es a probar si hay elementos que apuntalen esa conclusión. Puede llegar a la _______________de que no hay tal hecho y plasmar eso en el informe, que dirá que no hay indicio para sostener la posible _________________.

1. Indicio
2. Escepticismo
3. Existencia de un indicio
4. Conclusión

Opciones

1. 4, 2, 1, 3.
2. 3, 1, 4, 2.
3. 1, 2, 4, 3.                
4. 2, 1, 4, 3.

RESPUESTA: Opción D

comentario

Algunas consideraciones sobre la Auditoría Forense

El auditor forense tiene desarrollado un mayor escepticismo porque ya presume que hay un indicio, un error, un fraude o un ilícito. A lo que apunta es a probar si hay elementos que apuntalen esa conclusión. Puede llegar a la conclusión de que no hay tal hecho y plasmar eso en el informe, que dirá que no hay indicio para sostener la posible existencia de un ilícito.

Página 31, párrafo 13, unidad 1 parte 2

1. Técnicas según las Normas de Auditoría Gubernamental

Selecciona la respuesta correcta:

Realizar una visita “in situ” consiste en:

1. Realizar una inspección física implica, un recuento físico, mediante la visita a la institución.
2. Técnicas de auditoría asistida por computador  (TAAC)
3. Técnica escrita
4. Confirmación de saldos

Respuesta: OPCION A

Comentario

Página 27, unidad 1 parte 2, párrafo

Técnicas según las Normas de Auditoría Gubernamental

La inspección física implica hacer una visita ¨in situ¨, un arqueo, un recuento físico, mediante la visita a la institución.

El hallazgo

1. Complete con la definición correcta:

El hallazgo es el elemento que:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ .

1. ha ocurrido, es un acontecimiento del presente o del pasado que es susceptible de ocupar un lugar en el tiempo y en el espacio, y que puede ser comprobado a través de evidencias. Hecho es aquello que puede ser demostrado, a través de las evidencias.
2. eventualmente, el auditor decide reportar o no en su informe. Hallazgo es un hecho suficientemente importante que se debe resaltar y comunicar dentro del proceso de auditoría. Es un hecho que surge de comparar lo que se encontró con lo que se esperaba encontrar, según los criterios.
3. surge de una evidencia directa que indica la posible realización de otro hecho, que no se demuestra con evidencia directa.
4. a través de los cuales nosotros podemos conocer porciones de hechos que ocurrieron en el pasado. Las evidencias sirven para “demostrar” hechos y, por ende, en el marco de los procesos administrativos y judiciales, también se les llama “pruebas”.

Respuesta: OPCION B

Comentario

Página 29, unidad 1 parte 2, párrafo 1

El hallazgo

El hallazgo es el elemento que, eventualmente, el auditor decide reportar o no en su informe. Hallazgo es un hecho suficientemente importante que se debe resaltar y comunicar dentro del proceso de auditoría. Es un hecho que surge de comparar lo que se encontró con lo que se esperaba encontrar, según los criterios.

LAS EVIDENCIAS, LOS HECHOS Y LOS INDICIOS

1. Complete el enunciado según el orden que corresponda.

Las evidencias son elementos objetivos a través de los cuales nosotros podemos conocer porciones de hechos que ocurrieron en el pasado. Las evidencias sirven para “demostrar” hechos y, por ende, en el marco de los procesos administrativos y judiciales, también se les llama “pruebas”.

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