GUIA DE AUDITORIA ¿Qué es la auditoria?

GUIA DE AUDITORIA

1. ¿Qué es la auditoria? 

Examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones para determinar si están de acuerdo con las NIFS, con las políticas establecidas o cualquier exigencia legal. Tiene por objetivo averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los estados financieros

2. ¿Qué tipos de auditoría existen?
Interna: son las auditorías realizadas por una organización para evaluar su propio rendimiento. Ejem; Se revisan políticas del Dep. de Ventas.
Externa: Una empresa ajena supervisa los estados financieros de X empresa para verificar que cumplen las leyes o normas específicas. Ejem; Deloitte audita a Abertis Infraestructura.
Forense: Se enfoca en los fraudes.

3. ¿Qué es el código de ética? Guía basada en principios y valores para el actuar cotidiano del contador/auditor en el desarrollo de sus acciones.

Principios:
-Integridad: Leal, veraz y honesto en todas las relaciones
-objetividad: evitar prejuicios, conflictos de interés p influencias indebida que afecten el juicio
-Diligencia y competencia profesional: Mantener el conocimiento y habilidades profesionales requeridas.
-Confidencialidad: No divulgar la información proporcionada a menos de que haya una obligación legal.
-Comportamiento profesional: Cumplir con leyes y reglamentos y evitar cualquier acción que desacredite la profesión.

4. ¿Qué son las amenazas? Relaciones o circunstancias que pueden originar el incumplimiento de los principios fundamentales del C.P
-Interés personal -de auto revisión -Interceder por el cliente -Familiaridad –Intimidación

5. ¿Qué son las salvaguardas?

 Acciones o medidas que pueden eliminar o reducir las amenazas a un nivel aceptable.
Salvaguardas creadas por la profesión, legislación o reglamento
Salvaguardas en el entorno del trabajo

6. ¿Qué es la carta convenio? 

NIA 210. Aquí se harán constar los términos del encargo de auditoría. Estructura:
A) Objetivo y el alcance de la auditoria      B) Responsabilidades del auditor
C) Responsabilidades de la dirección           D) Identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de los estados.
E) referencia a la estructura y contenido que se espera del informe y declaración de que pude diferir

7. ¿Qué es el control de calidad de la auditoria de estados financieros?

 NIA 220. Es proporcionar una seguridad razonable de que la firma y su personal cumplen las normas profesionales y requerimientos legales. Y que los informes emitidos son adecuados.

8. ¿Qué es la documentación de auditoría?

NIA 230 Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, evidencia pertinente y conclusiones alcanzadas.

9. ¿Qué son los archivos de auditoría? 

Una o mas carpetas u otros medios de almacenamiento que contienen los registros que conformen la documentación de auditoría.

10. ¿Qué proporciona la documentación de auditoría? 

NIA 230. Momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría aplicados. Resultado de los procedimientos de auditoría y su evidencia. Y cuestiones significativas, conclusiones y juicios profesionales aplicados para alcanzar dichas conclusiones.

Ejemplifica los documentos de auditoria:

• Programas de auditoria.
• Análisis.
• Memorandos elativos a cuestiones determinadas resúmenes de situaciones significativas.
• Cartas de confirmación y manifestaciones.
• Listado de comprobaciones.
• Comunicaciones escritas (incluido el correo electrónico) sobre cuestiones significativas.

11. Diferencia de fraude y error.

En la NIA 240 nos dice que las incorrecciones en los EF pueden deberse a fraude o error, el factor que los distingue es que la acción subyacente que da lugar a la incorrección de los EF sea o no intencionada.

12. ¿Cuál es la responsabilidad de un auditor en el fraude?

Es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los EF considerados en su conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error.

13. ¿Qué es la planeación?

El establecimiento de una estrategia global de auditoria en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoria.

14. ¿En qué momento se realiza la planificación?

• Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoria.
• Ayuda al  auditor en identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
• Ayuda al auditor a organiza y dirigir adecuadamente el encargo de auditoria.
• Facilita la selección de miembros del equipo de encargo.
• Facilita la dirección y supervisión de los miembros  del equipo de encargo y la revisión de su encargo.

15. ¿Cuáles son las actividades preliminares del encargo?

1. La aplicación de los procedimientos requeridos x la NIA 220 relativos a la continuidad de las relaciones con clientes y el encargo especifico de auditoria.
2. Evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables, incluidos los relativos de la independencia.
3. Establecimiento de un acuerdo de los términos del encargo.

16. ¿Cuáles son las actividades de planificación?

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