Garantias Aduaneras

GARANTIAS ADUANERAS

Constituyen modalidades de garantía las siguientes:

a) Carta Fianza emitida por el Sistema Financiero Nacional.

b) Póliza de Caución.

c) Nota de Crédito Negociable.

d) Certificado Único de Compensación Tributaria.

e) Warrant.

f) Prenda.

g) Hipoteca.

h) Certificado Bancario.

i) Pagaré.

j) Garantía Nominal.

k) Carta Compromiso para Buenos Contribuyentes en Admisión Temporal.

l) Garantía Personal (Régimen de Fraccionamiento Especial).

m) Fianza en Efectivo (Reglamento de Equipaje y Menaje de Casa).

n) Garantías en Efectivo (artículo 13º del Acuerdo de la OMC)

Requisitos de las Garantías:

A) CARTA FIANZA:

1. Debe ser emitida por una entidad bancaria o financiera debidamente autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros;

2. Nombres y apellidos, denominación de la sociedad o razón social de la persona afianzada;

3. Número y fecha de emisión;

4. Otorgada a favor de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, y señalando expresamente la obligación que garantiza;

5. Monto que garantiza, expresado en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica. Sólo se acepta el afianzamiento en moneda nacional, cuando la deuda a garantizar se haya originado en esta moneda;

6. Suscritos por los funcionarios autorizados y refrendada con sello o marca de seguridad de la entidad emisora;

7. Fecha de vencimiento, especificando hora, día, mes y año, añadiendo lo dispuesto en el artículo Nº 1898 del Código Civil, y lugar donde debe ser requerida;

8. No deben tener ningún tipo de enmendaduras, borrones o tachaduras;

9. Tratándose de Carta Fianza presentada como requisito de admisibilidad de una reclamación o apelación extemporánea, dicha garantía debe cubrir el monto de la deuda tributaria debidamente actualizada hasta por seis (6) meses posteriores a la fecha de interposición de la reclamación o apelación; la referida garantía debe otorgarse por un período de seis (6) meses;

10.En caso de Impugnación de Derechos, la Carta Fianza Bancaria debe tener una vigencia no menor de tres (3) meses.

11. En caso de diferencia de valor en razón de Duda Razonable o Valor Provisional del Acuerdo de la OMC, la carta fianza debe tener una vigencia no menor a cuarenta (40) días hábiles contados a partir de la emisión de la Orden de Depósito de Garantía OMC.

B) PÓLIZA DE CAUCIÓN

Para la aceptación de la póliza de caución emitida por una compañía de seguros debidamente autorizada porla Superintendencia de Banca y Seguros, se requiere los mismos requisitos expresados en los numerales 2), 3), 4), 5), 6), 7) y 8) referidos a carta fianza.

C) WARRANT

1. Son requisitos para la admisión del Warrant, los siguientes:

a) Debe estar endosado a favor de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.

b) Nombre y domicilio del depositante.

c)Fecha de la expedición.

d) Descripción de las mercancías, su cantidad, peso, calidad y estado, clase y marca de los bultos y toda otra indicación que sirva para identificar los artículos y conocer su valor.

e) Debe expresar que las mercancías se encuentren depositadas en el propio almacén del depositante.

f) Debe estar correctamente llenado y firmado por el endosante y almacenera.

g)Fecha de vencimiento, especificando hora, día, mes y año.

h)No deben tener ningún tipo de enmendaduras, borrones o tachaduras.

i)El valor del bien o bienes ofrecidos debe exceder en un cincuenta por ciento (50%) el monto de la deuda a garantizar.

j) Póliza de seguro endosada a favor de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, que asegure los bienes en garantía prendaría, contra todo tipo de riesgo.

2. Verificado el cumplimiento de los requisitos, el personal encargado de la recepción gestiona la remisión del warrant al jefe del área de Asesoría Legal o quien haga sus veces quien de encontrarlo conforme lo visa y deriva al Intendente de Aduana para que suscriba como endosatario, en representación de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.

D) PRENDA

1. Son requisitos para la aceptación de la garantía prendaría, los siguientes:

a) Presentar el contrato original de prenda con entrega jurídica, según el Modelo contenido en el Anexo 1 del presente procedimiento.

b) El valor del bien o bienes muebles ofrecidos en garantía, de propiedad del deudor o de terceros, debeexceder en un cincuenta por ciento (50%) el monto de la deuda a garantizar. Para los regímenes de Admisión e Importación Temporal el valor del bien o bienes deben ser equivalentes a los tributos suspendidos.

c) Presentar Póliza de Seguros endosada a favor de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, que asegure los bienes en garantía prendaría, contra todo tipo de riesgo.

La póliza de seguros no es exigible cuando las empresas acrediten la posibilidad de sustituir la garantía prendaría a satisfacción de la SUNAT, en caso de pérdida o deterioro (regímenes de importación y admisión temporal), en cuyo caso dichas empresas deben comunicar a la Intendencia de Aduana correspondiente cualquier acontecimiento que afecte la disponibilidad o estado de los bienes reemplazantes.

d) Los bienes ofrecidos en prenda deben estar tasados por un profesional inscrito en el Cuerpo Técnico de Tasaciones del Perú, o en el Consejo Nacional de Tasaciones.

Adicionalmente en el caso de las Intendencias de Aduana de provincias, el perito puede ser un profesional inscrito en el Colegio de Ingenieros o Arquitectos debidamente acreditado.

e) Presentar los documentos que acrediten la propiedad de los bienes:

- En el caso bienes nacionalizados: Declaración Única de Importación y liquidación debidamente cancelada;

- En el caso de bienes nacionales: Factura comercial, contrato de compraventa u otros documentos.

f) Presentar un

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