Hallazgos De Auditoria

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

SEDE- PIURA

DOCENTE: MAURO ANTON NUNURA

ESCUELA: CONTABILIDAD

CICLO: X

CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

TEMA: HALLAZGOS Y OBSERVACIONES

ALUMNOS: ATARAMA SANDOVAL YAMALIE

GOMEZ CARMEN VERONIKA

MEJIA NEIRA ELVIS GUSTAVO

MONTERO RISCO WENDY

SOSA NAQUICHE MARIELLA

DEDICATORIA

El presente trabajo de investigación es dedicado a nuestros padres y futuros colegas, sirva de información adicional a nuestros ya cimentados conocimientos

INTRODUCCION

La ejecución de la auditoría está focalizada, en la obtención de evidencias suficientes y pertinentes sobre los asuntos más importantes aprobados en el plan de auditoría. Una de las actividades más importantes de la fase de ejecución, es el desarrollo de hallazgos.

Los hallazgos en auditoria tienen un sentido de recopilación y síntesis de información específica sobre una actividad u operación, que ha sido analizada y evaluada y, que se considera de interés para los funcionarios a cargo de la entidad examinada.

Dentro del proceso de ejecución de la auditoria, el auditor brinda a los funcionarios y servidores de la entidad examinada, que están o podrían estar afectados por el informe, la oportunidad de efectuar comentarios y aclaraciones en forma escrita u oral sobre los hallazgos identificados antes de presentar el informe. Además existe también la parte más extensa e informativa del informe de auditoría del informe, las observaciones de auditoría. Están constituyen el mensaje fundamental que el auditor desea comunicar mediante la presentación del informe.

El trabajo de investigación que a continuación presentamos, tiene por objeto determinar la importancia de los hallazgos y observaciones en el proceso de ejecución de la auditoría. Y que constituyen un componente importante en los resultados de la auditoría, toda vez que el análisis profesional y objetivo de cada uno de sus componentes refleja la situación del auditado.

El trabajo en su conjunto comprende los siguientes capítulos:

Capítulo I: Hallazgos, que comprende definición, objetivos, atributos, requisitos básicos, características, clasificación, aspectos a tener en cuenta para validar un hallazgo, comunicación, presentación y el contenido en la redacción de los hallazgos.

Capítulo II: Observaciones, que comprende atributos, aspectos necesarios a ser considerados en una observación, tratamiento de las observaciones y control de las observaciones en la auditoría.

INDICE

DEDICATORIA

INTRODUCCION……………………………………………………………...3

1. HALLAZGOS………………………………………………………………6

1.1 DEFINICION…………………………………………………………..6

1.2 OBJETIVOS DE LOS HALLAZGOS………………………………..6

1.3 ATRIBUTOS DE LOS HALLAZGOS………………………………..7

1.4 REQUISITOS BASICOS…………………………………………….7

1.5 CARACTERISTICAS…………………………………………………7

1.6 CLASIFICACION DE LOS HALLAZGOS…………………………..8

1.7 ASPECTOS A TNER EN CUENTA PARA VALIDAR…………….9

1.8 COMUNICACIÓN DE LOS HALLAZGOS…………………………10

1.9 PRESENTACION DE LOS HALLAZGOS………………………….10

1.10 CONTENIDO EN LA REDACCION DE HALLAZGOS…………11

2. OBSERVACIONES

2.1 DEFINICION……………………………………………………………13

2.2 ESTRUCTURA DE UNA OBSERVACION…………………………13

2.3 ATRIBUTOS NECESARIOS A SER CONSIDERADOS…………13

2.4 TRATAMIENTO A LAS OBSERVACIONES………………………14

2.5 CONTROL DE OBSERVACIONES DE AUDITORIA…………….15

BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………….17

ANEXOS…………………………………………………………………………….18

1. HALLAZGOS

La Fase de Ejecución es la parte central de la Auditoría, en ella se practican todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoría que sustentarán el informe.

En esta fase, el equipo auditor ajusta y desarrolla los programas de auditoría para cada línea y aplica pruebas mediante las diferentes técnicas de auditoría que conduzcan a determinar los hallazgos.

1.1 DEFINICION

Según (Perez, 2011) . Determinan y señalan las presuntas deficiencias, errores o irregularidades identificadas durante el examen de auditoria como resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoria, , los mismos que con criterios de materialidad o significación económica debidamente desarrollados, referenciados y documentados constarán en los papeles de trabajo, las cuales deben ser comunicadas a las personas comprendidas en las observaciones estén o no prestando servicios en la entidad examinada, a fin de brindar la oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados (descargos) para su evaluación oportuna.

En la redacción de los hallazgos de auditoría, se debe utilizar lenguaje sencillo y fácilmente entendible, tratando los asuntos en forma objetiva, concreta y concisa.

1.2 OBJETIVOS DE LOS HALLAZGOS

Según (Marquez , 2011) . Los hallazgos de auditoria deben referirse a diversos aspectos de la estructura del control interno entre otros: ambiente de control, sistema de contabilidad, procedimientos de control su propósito es proporcionar información útil y oportuna adopción correctivas

1.3 ATRIBUTOS DEL HALLAZGO

Según (Auditores S.A,

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