IAS-12 y FAS 109
Enviado por PRENDONA • 12 de Diciembre de 2013 • Examen • 348 Palabras (2 Páginas) • 447 Visitas
Cuaderno 2,
Actividad 2
IAS-12 y FAS 109
El objetivo de la siguiente actividad es que aplique ambos marcos normativos (IAS-12 y FAS 109).
Instrucciones: Lea atentamente la siguiente situación.
Usted es el contador general de la empresa Servicios de seguridad, S. A. de C. V., y como parte de su reporte anual tiene que determinar el impuesto corriente y diferido del ejercicio con cifras al 31 de diciembre de 2009.
Retomando como referencia las Notas 6 segunda parte. Aplicación adecuada de los conceptos específicos del FAS 109 “Accounting for Income Taxes” y del IAS 12 Income Taxes”, realice lo siguiente:
a. Determine el impuesto del ejercicio considerando la información que se detalla a continuación:
Repomo (2,198)
Utilidad fiscal en venta de activos fijos 4,500
Depreciación fiscal (5,430)
Ajuste anual por inflación deducible (5,670)
Pérdida fiscal en venta de activo fijo (3,112)
Pagos anticipados (18,000)
Utilidad antes de impuestos 38,760
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (109,330)
Depreciación contable 3,420
Reserva para cuentas incobrables 10,000
Provisiones 50,000
Reversión del deterioro de inmuebles (5,600)
Servicios de seguridad, S. A. de C. V.
Conciliación contable fiscal
Utilidad antes de impuestos 38,760
Repomo (2,198)
Utilidad histórica 36,562
Ingresos fiscales no contables: 4,500
Utilidad fiscal en venta de activos fijos 4,500
Deducciones contables no fiscales 63,420
Depreciación contable 3,420
Reserva para cuentas incobrables 10,000
Provisiones 50,000
Deducciones fiscales no contables (32,212)
Depreciación fiscal (5,430)
Perdida fiscal en venta de activo fijo (3,112)
Ajuste anual por inflación deducible (5,670)
Pagos anticipados (18,000)
Ingresos contables no fiscales (5,600)
Reversión del deterioro de inmuebles (5,600)
Utilidad fiscal 66,670
Perdidas fiscales de ejer ant. (109,330)
Perdidas Fiscales Acumuladas (42,660)
No existe impuesto a pagar ya que el resultado fiscal es pérdida.
b) Determine el impuesto diferido considerando las siguientes diferencias temporales, utilizando una tasa del 30%.
Valor
Contable Valor
Fiscal
Efectivo 23,850 23,850
Inversiones 93,000 93,000
Impuesto sobre la renta por pagar 65,400 65,400
Provisiones 50,000 0
Otras cuentas por cobrar, neto 8,500 18,500
Inmueble, neto 190,000 165,000
...