Informacion Financiera
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TEMA 1. INFORMACIÓN FINANCIERA
Dr. José Raúl Robles Cortez
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Unidad I. INFORMACION FINANCIERA.
Finanzas como una Disciplina.
El campo de las finanzas es amplio y dinámico, ya que interviene directamente en la vida de las
personas y organizaciones, financieras o no financieras, privadas o públicas, grandes o pequeñas,
lucrativas o no.
¿QUE SON LAS FINANZAS?
Las finanzas pueden definirse como “el arte y la ciencia de administrar dinero”.
Generalmente todos los individuos y organizaciones ganan u obtienen dinero, y lo gastan o lo invierten.
Las finanzas se ocupan de: los procesos, instituciones, mercados e instrumentos implicados con la
transferencia de dinero entre los individuos, las empresas y los gobiernos.
Concepto: Es el manejo adecuado de los recursos propios y ajenos realizados en una entidad
económica.
FUNCION FINANCIERA.
Concepto:
Consiste en la inteligente ponderación de las cuentas de recursos propios y ajenos realizados en una
entidad económica. Como obtener los recursos y como aplicarlos.
OBJETIVO DE LA FUNCION FINANCIERA.
Determinar la inversión necesaria propia, sus rendimientos y las fuentes externas de financiamiento en
condiciones de mayor interés.
CONCEPTO DE SOLVENCIA
Es la capacidad de pago que tiene una empresa para poder cubrir sus obligaciones a corto plazo con
apoyo de su Activo Circulante.
CONCEPTO DE LIQUIDEZ.
Es la capacidad de pago que tiene una empresa para poder cubrir sus obligaciones a corto plazo con
apoyo de su efectivo.
LA SOLVENCIA SE PUEDE DETERMINAR UTILIZANDO EL RAZONAMIENTO DE CAPITAL DE
TRABAJO AC – PC.
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CAPITAL DE TRABAJO
Definición alternativa:
Es la parte de los activos circulantes que han sido financiados con fondos a largo plazo.
Es el capital operativo a corto plazo.
Si el Activo = Pasivo + Capital
A = P + C
AC + AF + AD = PC + PF + PD + CC
AC + AnoC = PC + PnoC + CC
AC – PC = PnoC + CC – AnoC
CT = PnoC + CC – AnoC
CT = FLP – AnoC
Lo que da lugar a la definición adicional de Capital de Trabajo.
“Es la diferencia entre los Fondos a Largo Plazo y las Inversiones Permanentes”.
CONCEPTO DE ESTRUCTURA FINANCIERA.
Es todo el Balance General. El Estado de Situación Financiera.
CONCEPTO DE ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO.
Es el Pasivo Total y el Capital Contable.
CONCEPTO DE ESTRUCTURA DE CAPITAL.
Es el Pasivo a Largo Plazo y el Capital Contable. También se le conoce como Fondos a Largo
Plazo.
CONCEPTO DE RECURSOS.
Es el conjunto de bienes y derechos.
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EJEMPLO DE BIENES EJEMPLO DE DERECHOS
Efectivo
Inventarios
Maquinaria y Equipo
Edificio
Cuentas por Cobrar (Clientes, Documentos por Cobrar,
Funcionarios y Empleados, Deudores Diversos, etc.)
Seguros Pagados por adelantado
Intereses por amortizar o Intereses Pagados por
anticipado.
ORIGEN Y APLICACION DE RECURSOS.
ORIGEN DE RECURSOS APLICACION DE RECURSOS
Aumento de Pasivo Disminución de Pasivo
Aumento de Capital Contable Disminución de Capital Contable
Disminución de Activo Aumento de Activo
AREAS PRINCIPALES Y OPORTUNIDADES EN LAS FINANZAS.
Las áreas principales de las finanzas podrán destacarse mejor resumiendo las oportunidades laborales
o de desarrollo que ofrecen.
Dichas oportunidades pueden, para mejor estudio, dividirse en dos categorías:
Servicios Financieros y
Administración Financiera.
SERVICIOS FINANCIEROS.
Los servicios financieros son el área de las finanzas que se ocupa de proporcionar asesoría y productos
financieros a las personas, las empresas y los gobiernos.
Es una de las áreas de mayor desarrollo en algunas economías.
Los servicios financieros incluyen a:
La banca e instituciones afines.
Planeación financiera personal.
Inversiones.
Bienes raíces y
Compañías aseguradoras.
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ADMINISTRACION FINANCIERA.
Se refiere a las tareas del administrador financiero de una empresa.
Los administradores financieros se ocupan de dirigir los aspectos financieros de cualquier tipo de
negocio, sea este financiero o no financiero, privado o público, grande o pequeño, con o sin fines de
lucro.
Ellos desempeñan actividades tan variadas como:
La presupuestación
Los pronósticos financieros
La Administración de efectivo
La Administración del crédito
El análisis de inversiones
Y la obtención de fondos.
ESTUDIO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA.
Concepto: Estudia las decisiones administrativas que conducen a la adquisición y al financiamiento de
Activos Circulantes y No Circulantes para la empresa.
Concepto de Rentabilidad.
Se dice que la empresa es rentable porque genera utilidades.
Concepto de Riesgo.
Es la probabilidad de que la empresa llegue a ser técnicamente insolvente.
La labor financiera es encontrar el equilibrio entre el Riesgo y la Rentabilidad.
RELACION ENTRE FINANZAS, ECONOMIA Y CONTABILIDAD.
ECONOMIA MICROECONOMÍA
MACROECONOMIA
CONTABILIDAD
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DENTRO DE LA ECONOMIA SE CONTEMPLA LA MICROECONOMIA Y LA
MACROECONOMIA.
MICROECONOMIA.1
Se ocupa en determinar las estrategias óptimas de operaciones de empresas e individuos.
Se ocupa de la operación eficiente de un negocio.
Define las actividades que permiten que una empresa alcance el éxito financiero.
MACROECONOMIA.2
Se ocupa de la totalidad
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