La Auditoria

Unidad II: Métodos de auditoría

2.1 Metodología

• Metodología de una auditoria de apoyo.

Existen algunas metodologías de Auditorías de Sistemas y todas dependen de lo que se pretenda revisar o analizar, pero como estándar analizaremos las cuatro fases básicas de un proceso de revisión:

* Estudio preliminar.- Incluye definir el grupo de trabajo, el programa de auditoría, efectuar visitas a la unidad informática para conocer detalles de la misma, elaborar un cuestionario para la obtención de información para evaluar preliminarmente el control interno, solicitud de plan de actividades, Manuales de políticas, reglamentos, Entrevistas con los principales funcionarios del PAD.

* Revisión y evaluación de controles y seguridades.- Consiste de la revisión de los diagramas de flujo de procesos, realización de pruebas de cumplimiento de las seguridades, revisión de aplicaciones de las áreas críticas, Revisión de procesos históricos (Backus), Revisión de documentación y archivos, entre otras actividades.

* Examen detallado de áreas críticas.-Con las fases anteriores el auditor descubre las áreas críticas y sobre ellas hace un estudio y análisis profundo en los que definirá concretamente su grupo de trabajo y la distribución de carga del mismo, establecerá los motivos, objetivos, alcance Recursos que usará, definirá la metodología de trabajo, la duración de la auditoría, Presentará el plan de trabajo y analizará detalladamente cada problema encontrado con todo lo anteriormente analizado.

* Comunicación de resultados.- Se elaborará el borrador del informe a ser discutido con los ejecutivos de la empresa hasta llegar al informe definitivo, el cual se presentará esquemáticamente en forma de matriz, cuadros o redacción simple y concisa que destaque los problemas encontrados, los efectos y las recomendaciones de la auditoría.

El informe debe contener lo siguiente:

-Motivos de la Auditoría

-Objetivos

-Alcance

-Estructura Orgánico

-Funcional del área Informática

-Configuración del Hardware y Software instalado

-Control Interno

-Resultados de la Auditoría

• Auditoria de aplicación

* Una aplicación informática tiene como finalidad:

- Registrar exactamente la información considerada de interés en torno a las operaciones llevadas a cabo por una determinada organización: magnitudes físicas o económicas, fechas, descripciones, atributos o características, identificación de las personas físicas o jurídicas que intervienen o guardan relación con cada operación, nombres, direcciones.

- Permitir la realización de cuantos procesos de cálculo y edición sea necesario a partir de la información registrada, almacenar automáticamente más información que la de partida.

- Facilitar, a quienes lo precisen, repuesta a consultas de todo tipo sobre la información almacenada, diseñadas en contenido y forma para dar cobertura a las necesidades más comunes constatadas.

- Generar informes que sirvan de ayuda para cualquier finalidad de interés en la organización,

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