La Empresa denominada Marvel, S.A. sólo fabrica un producto y está preparando su presupuesto para el siguiente trimestre que termina en Junio 30.

La Empresa denominada Marvel, S.A. sólo fabrica un producto y está preparando su presupuesto para el siguiente trimestre que termina en Junio 30.

Se deberán de preparar las siguientes cédulas que integran el presupuesto maestro:

1. Presupuesto de Ventas (incluyendo cédula de la cobranza esperada).
2. Presupuesto de Producción.
3. Presupuesto de materiales directos usados y comprados, (incluyendo una cédula de los desembolsos por la compra de los materiales).
4. Presupuesto de mano de obra directa.
5. Presupuesto de los costos y gastos de manufactura (Overhead).
6. Presupuesto de Costo de Ventas
7. Presupuesto del inventario final de producto terminado y de materiales si aplica.
8. Presupuesto de gastos administrativos y de venta
9. Estado de Resultados Presupuestado
10. Presupuesto de Flujo de Efectivo
11. Balance General Presupuestado

Supuestos:

Las ventas presupuestadas para los siguientes 5 meses son:

• Abril………..        20,000 unidades
• Mayo………        50,000 unidades
• Junio……….        30,000 unidades
• Julio………..        25,000 unidades
• Agosto…….        15,000 unidades

El precio de venta será de $12 por unidad

Información Adicional:

• Todas las ventas son a crédito.
• La empresa cobra 75% de las ventas en el mes en que las realiza y 25% en el mes siguiente.
• El saldo de las cuentas por cobrar al 31 de marzo es de $30,000 y todo se cobrará en abril.
• El sistema de valuación de inventarios es Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS)
• La empresa desea tener un inventario en unidades al final de cada mes equivalente al 25% de las unidades de  las ventas presupuestadas para el siguiente mes.
• A marzo 31 el inventario es de 4,000 unidades

……………………….Continúa la información adicional:

• 5 libras de material son requeridas por unidad de producto terminado.
• La empresa desea tener un inventario de materiales en unidades, al final de cada mes, igual al 15% de las unidades a producir en el siguiente mes.
• El inventario de materiales al 31 de marzo es de 13,000 libras.
• El costo del material es de $0.40 por libra.
• La mitad de las compras de materiales son pagadas en el mes de la compra; el resto se paga en el mes siguiente.
• No se obtienen descuentos por pronto pago.
• El saldo de las cuentas por pagar a proveedores en marzo 31 es de $12,000, que será liquidado en abril.
• Cada unidad producida requiere 0.05 horas de mano de obra directa.
• Cada hora de mano de obra directa le cuesta a la empresa $10.
• La empresa ajusta la necesidad de trabajadores de producción a su plan.
• El Overhead variable de manufactura es de $25 por hora de mano de obra directa.
• El Overhead fijo de manufactura es de $50,500 por mes. Esta cifra incluye $20,500 por depreciación, lo que no representa flujo de efectivo.
• La empresa utiliza el costeo absorbente para la valuación de su producto tanto para el estado de resultados (costo de ventas) como para el balance general (Inventario de producto terminado).
• El Overhead de manufactura es aplicado a las unidades producidas sobre la base de las horas de mano de obra directa.
• La empresa considera para este presupuesto que no tendrá inventarios de productos en proceso.
• Los gastos de venta y administrativos variables son $0.45 por unidad vendida.
• Los gastos de venta y administrativos fijos son $80,000 por mes e incluyen $10,000 por depreciación.
• Todos los costos de Overhead de manufactura, la mano de obra directa; así como los gastos de venta y administrativos se pagan totalmente en cada mes en que se incurren.
• La empresa tiene disponible una línea de crédito de un banco local por un monto de $100,000. Esto le permite obtener en préstamo hasta esa cantidad.

• En caso de acceder a obtener un préstamo, esto ocurrirá al principio del mes y todos los re-pagos serían al final del mismo.
• Cualquier interés que se genere durante el trimestre presupuestado se pagará al final del mismo. La tasa de interés es del 16% anual.

• La empresa desea mantener un saldo mínimo en caja de $30,000 al final de cada mes. El saldo inicial de abril (es decir al 31 de marzo) es de $40,000.
• La empresa pagará un dividendo de $60,000 a los accionistas en el mes de abril
• Se comprará maquinaria y equipo por $145,000 en mayo y $50,000 en junio. Este equipo será instalado y probado durante el segundo trimestre y entrará en operación hasta el mes de julio. Se depreciará a partir de que inicie su operación.

El siguiente es el balance general base inicial

BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO…..

Activos Circulantes:

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