Ley De Isr Regimen Intermedio

Pagos al Servicio de Administración Tributaria (SAT)

Estos pagos se hacen cada mes y presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago ante los bancos autorizados .

Dicho pago se calcula de la siguiente manera:

1. Sume sus ingresos obtenidos desde el primer día de actividades en el año hasta el último día del mes que va ha pagar.

2. Al resultado reste las deducciones o gastos que que correspondan al mismo periodo siempre que tenga facturas con todos los requisitos y en su caso la pérdida fiscal de años anteriores que no haya deducido

3. Al resultado anterior aplique la tarifa de impuesto que correponda al mes que paga; así como la tabla de subsidio.

4. Al impuesto calculado con la tarifa reste el subsidio calculado con la tabla.

5. Al impuesto que resulte los pagos provisionales pagados anteriormente durante el mismo año.

Pagos a las entidades federativas

Estos pagos los calcula multiplicando la ganancia (resultado del número 2 anterior) por la tasa del 5% y contra la cantidad que le resulte puede disminuir los pagos que haya efectuado con anterioridad en el mismo año a la Entidad Federativa.

Esta cantidad no es adicional a la calculada para el SAT, ya que la cantidad máxima total que debe pagar por este impuesto es la que calcule con la tarifa y tabla citadas en el número 3 anterior, sin embargo, una parte es para la entidad federativa donde tenga su negocio y otra para el SAT en su caso.

CUÁNTO PAGA AL SAT Y CUÁNTO A LA ENTIDAD FEDERATIVA

Ejemplo 1

Impuesto que debe pagar a la Federación Impuesto que debe pagar a la entidad federativa

Base gravable sobre la que se calcula el impuesto 1000 Base gravable sobre la que se calcula el impuesto 1000

Aplique la tarifa y tabla de los artículos 113 y, en su caso, 114 de la Ley de ISR Por tasa 5%

Impuesto que correspondería al SAT

(cantidad ficticia, para efectos del ejemplo) 30 Impuesto que correspondería a la Entidad Federativa 50

Reste los pagos efectuados con anterioridad al SAT en el mismo año 10 Reste los pagos efectuados con anterioridad a la entidad federativa en el mismo año 20

Diferencia 20 Diferencia 30

La cantidad máxima que deberá pagar es la que se calcule con la tarifa y tabla del artículo 113 y 114 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En este caso al comparar dicha cantidad con la que correspondería a la entidad federativa, resulta que aquélla es menor por lo que es la que deberá pagar únicamente a la entidad federativa sin que deba pagar cantidad alguna al SAT.

En este ejemplo se pagaría:

A la Entidad Federativa: 20

Al SAT: 0

Ejemplo 2

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