Universidad Tecnologica De Santiago
(UTESA)
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Mandato control interno general de caja y bancos.
Programa de trabajo A/Programa
Efectivo Caja y Banco
Empresa-Cliente Mercadel S.A.
Fecha:
Elaborado por:
- El consejo de administración debe autorizar todas las cuentas de cheque.
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- La empresa debe tener fondo de caja chica o fondo de caja variable.
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- Los encargados de fondo de caja deben ser independientes del empleado que se encarga de los cobro.
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- Debe recaer la responsabilidad principal de cada fondo de caja sobre una sola persona.
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- Debe hacerse el corte de fondo en efectivo por las personas encargadas de su custodia.
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- Se debe ir eliminando los fondos en efectivo a cantidades razonables de acuerdo con las necesidades del negocio.
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- Todos los desembolsos de caja chica deben estar debidamente respaldados por los comprobantes.
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Método de cuestionario ejemplo
Evaluación control interno general de caja y bancos |
Preguntas | No aplica | Si | No |
- El consejo de administración autoriza todas las cuentas de cheques?
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- La empresa tiene fondo de caja chica o fondo de caja variable?
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- Son los encargados de fondos de caja independientes del empleado que se encarga de los cobros?
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- Recae la responsabilidad principal de cada fondo de caja sobre una sola persona?
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- Se hacen cortes de los fondos en efectivo por las personas encargadas d su custodia?
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- Se elimina los fondos en efectivo a cantidades razonables de acuerdo con las necesidades del negocio?
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- Estan los desembolsos de caja chica debidamente respaldados por comprobantes?
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