Los ingresos por ventas aumentan inesperadamente: ¿debe cambiarse el plan de utilidades?

Los ingresos por ventas aumentan inesperadamente: ¿debe cambiarse el plan de utilidades?

La Dakota Tooling fabrica máquinas herramienta que distribuye en un área de 10 estados. Las ventas son relativamente estables durante todo el año, por lo que la compañía mantiene una fuerza laboral y una capacidad de planta estables. Hace tres años se amplió considerablemente la capacidad de la planta; sin embargo, la compañía no ha podido utilizar más del 60% de esa capacidad aun cuando, desde la ampliación de la planta se ha aumentado el volumen de ventas en un 7% cada año. La compañía prepara un plan anual de utilidades, detallado por meses. Se distribuyen informes internos de desempeño (o rendimiento) a las distintas áreas o centros de responsabilidad sobre una base mensual. En estos informes de desempeño se comparan los ingresos y los gastos reales, así como otras medidas cuantitativas del desempeño, con el plan original de utilidades.

La compañía está ahora en el cuarto mes del año y el volumen acumulativo de ventas se halla aproximadamente en un 20% por encima del nivel previsto en el plan anual de utilidades. Este aumento inesperado en las ventas se debió a un contrato con un distribuidor en una nueva área de ventas. Si bien los vendedores habían estado trabajando durante algún tiempo con este distribuidor, no se mostraban optimistas respecto al nuevo negocio y no incluyeron esta nueva situación cuando se concibió el plan de ventas. Como resultado de este importante aumento en el volumen de ventas, las variaciones entre los resultados reales y el plan de utilidades, que se reflejan en los informes de desempeño, están, como lo dijo un gerente, "volviéndose bastante ridículos”.

Dada la estabilidad de las operaciones en el pasado, la compañía no había tenido anteriormente este problema presupuestal en particular por lo que se han presentado varias sugerencias para resolverlo.

Uno de los vicepresidentes declaró: "Debemos cambiar totalmente el plan de utilidades para el resto del ejercicio”. Otro vicepresidente apuntó: "Yo no veo razón para emplear tanto tiempo en modificar el plan de utilidades. Sugiero que continuemos elaborando nuestros informes como lo hemos hecho en el pasado y que después nos ocupemos de las variaciones, ya que las mismas son causadas por un suceso que ciertamente está a nuestro favor”.

 El vicepresidente de finanzas no ha presentado ninguna recomendación excepto por lo que manifestó en la última junta de la administración superior: "No debemos caer en el hábito de cambiar el plan de utilidades a cada instante, a solicitud de cualquiera y de todo el mundo, porque entonces nuestras metas dejan de tener significado alguno y el enfoque de la planeación de utilidades hacia la función administrativa, sería indeterminado”.

SE PIDE

1. Evalúe esta situación y presente sus recomendaciones acerca de la política de modificaciones planteada por este problema específico. Explique la base de sus recomendaciones.

Pienso que se debería de cambia el plan de utilidades dado que pueda tener una cifra real y estimada que se acomode con los gastos de la empresa en su distribución  y producción de la empresa y trazar muchos objetivos que los ayuden a crecer como empresa.

...