Manejo Contable Del Credito

ACTIVIDAD NO. 5

1. Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.

• Cálculo del monto

F = P (1 + it) P: 10.000.000

F = 10.000.000 (1 + 0,25 * 1,5) i : 25% : 0,25

F = 10.000.000 (1 + 0,375) t : 18 meses :1,5 años

F = 10.000.000 (1,375)

F = 13.750.000

• Cálculo del Interés Periódico

IP = i anual = 0.25 = 0,02083

# Periodos 12

• Cálculo del Interés Efectivo

360/días

I efectivo = (1 + ip) - 1

360/30

I efectivo = (1 + 0,02083) - 1

12

I efectivo = (1,02083) - 1

I efectivo = (1,2806) – 1

I efectivo = 0,2806 = 28,06 %

• Plan De Amortización

P 10.000.000

Amortización = ________ = _____________ = 555.555,55 = 555.556

N 18

I = SAnteior * IP

Ejemplo: Interés de la 1 cuota = 10.000.000 * 0,02083 = 208.300

PERIODO

SALDO

INTERESES

CAPITAL

FLUJO DE CAPITAL

0 10.000.000 208.300 -0- 9.791.700

1 9.444.444 196.727,76 555.556 -752.283

2 8.888.888 185.155,53 555.556 -740.711

3 8.333.332 173.583,30 555.556 -729.139

4 7.777.776 162.011,07 555.556 -717.567

5 7.222.220 150.438,84 555.556 -705.994

6 6.666.664 138.866,61 555.556 -694.422

7 6.111.108 127.294,37 555.556 -682.850

8 5.555.552 115.722,14 555.556 -671.278

9 4.999.996 104.149,91 555.556 -659.705

10 4.444.440 92.577,68 555.556 -648.133

11 3.888.884 81.005,45 555.556 -636.561

12 3.333.328 69.433,22 555.556 -624.989

13 2.777.772 57.860,99 555.556 -613.416

14 2.222.216 46.288,75 555.556 -601.844

15 1.666.660 34.716,52 555.556 -590.272

16 1.111.104 23.144,29 555.556 -578.700

17 555.548 11.572,06 555.556 -567.128

18 -0- -0- 555.556 -555.556

• Contabilizaciones

Contabilización en la fecha de aprobación

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000.

6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 10.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

612005 Cred.aprob. no desem.estilados M.L: 10.000.000

2. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crédito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 años, período de gracia un año, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortización trimestral, garantía hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalúo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.

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