Manul De Aplicacion De Catalgo De Cuentas

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

En este rubro se agruparan las cuentas que controlaran el movimiento de efectivo de la empresa

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Cuenta de mayor que representara los ingresos y egresos de efectivo, que para mayor control debe remesarse diariamente.

Se cargara: con los ingresos diarios por ventas al contado y cobros por ventas al crédito, y por otros ingresos que por cualquier naturaleza tenga la Empresa, además con el valor que se designe como fondo de caja chica, con el valor de las remesas y notas de abono que se envíen a los bancos.

Se abonara: con el valor de las remesas que diariamente se efectúen a los Bancos o se depositen en Instituciones financieras, además cuando se acuerde disminuir a liquidar el fondo de caja chica, con el valor de los cheques emitidos y con las notas de cargo enviadas por el banco, cheques rechazados y retiros de cuentas de ahorro o depósitos a plazo fijo.

Su saldo: es deudor y representa existencias de efectivo y equivalentes a determinada fecha

CUENTAS POR COBRAR

Cuenta de mayor que controlara los créditos a favor de la Empresa.

Se cargara: con los créditos otorgados por la Empresa en venta de productos y otro tipo de créditos.

Se abonara: cuando se reciban los pagos parciales o cuando se cancelen totalmente dichos créditos, además con las devoluciones que nos realicen los clientes.

Su saldo: es deudor y representa el valor de los créditos pendientes a cobro.

IVA CREDITOS FISCALES

Cuenta de mayor que controlara los créditos fiscales a favor de la empresa.

Se cargara: con el valor del impuesto del IVA detallado en los comprobantes de crédito fiscal emitido por los proveedores en compras realizadas ya sea crédito o al contado.

Se abonara: cuando se presente la liquidación del impuesto de IVA o se provisione dicho impuesto, contra el Debito Fiscal.

Su saldo: es deudor y representa el valor de los créditos fiscales a favor de la empresa.

INVENTARIOS

Cuenta de mayor que registrara el inventario de mercadería, para su comercialización.

Se cargara: con el valor del inventario físico realizado al final del ejercicio contable.

Se abonara: con el valor del inventario inicial, al final del ejercicio y con los ajustes efectuados, contra pérdidas y ganancias.

Su saldo: es deudor y representa la existencia de productos a determinada fecha.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Esta cuenta registrara todos los gastos y servicios a recibir en el cursote un año, y que se paguen por adelantado.

Se cargara: con los gastos cuyo pago se ha efectuado por anticipado

Se abonara: con las amortizaciones que se hagan mensuales o anuales para trasladarse a cuenta de gastos correspondientes.

Su saldo: es deudor y representa el valor de los gastos pagados en forma anticipada.

ACTIVO NO CIRCULANTE

Rubro de agrupación que llevara el control de aquellos bienes que adquiere la Empresa para buen desempeño de sus actividades y que no se destinen a la venta en el curso normal de operaciones.

ACTIVO FIJO Y DEPRECIACION

Cuenta de mayor que registrara con todos los necesarios, las propiedades inmuebles de la Empresa, así como el control de las depreciaciones.

Se cargara: con el valor de adquisición del inmueble según escritura respectiva y con la compra de bienes muebles.

Se abonara: por la venta de propiedades o por destrucción, con el monto de las depreciaciones estimadas de los bienes muebles.

Su saldo: es deudor y representa el valor de los bienes inmuebles a favor de la Empresa.

INVERSIONES

Esta cuenta representa el valor de las inversiones que tenga la empresa, que sea mediante acciones o participaciones en otras Sociedades o mediante la adquisición de Bonos, Cedulas Hipotecarias y otros.

Se cargara: con el valor de adquisición de las inversiones.

Se abonara: con el valor de las ventas de las inversiones.

Su saldo: es deudor y representa la inversión de Acciones, Cedulas Hipotecarias, Bonos e inversiones que la Empresa posea.

PAGO A CUENTA ISR

Cuenta de mayor que representa el valor de los pagos a cuenta realizados al impuesto sobre la renta.

Se cargara: con el monto de los pagos mensuales o provisiones a cuenta del impuesto sobre la renta.

Se abonara: con la liquidación anual del impuesto sobre la renta.

Su saldo: su saldo es deudor y representa el saldo de pago a cuenta a liquidar contra el impuesto sobre la renta.

PASIVO

Bajo este rubro se agrupan las cuentas pagaderas en el plazo máximo de un año

PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

Cuenta de mayor que registrara las deudas a corto plazo por servicios y otros no comerciales contraídos por la empresa.

Se abonara: con el importe de las obligaciones que corresponden a servicios recibidos por la empresa

Se cargara: con el importe de las cuotas parciales o totales para cancelar dichas deudas.

Su saldo: es acreedor y representa el valor los créditos pendientes de pago. Cuenta de mayor que controla las obligaciones a corto plazo adquiridas por la empresa con Instituciones Bancarias.

CUENTAS POR PAGAR

Cuenta de mayor que controlara los créditos comerciales que le han otorgados a la empresa

Se abonara: con el valor de las mercaderías y otros servicios adquiridos el crédito.

Se cargara: con los pagos que la empresa realice para cancelar los suministros de mercaderías y servicios, con notas de abono emitidas por los proveedores y con las devoluciones que se efectúen.

Su saldo: es acreedor y representa el valor de los créditos pendientes de cancelar

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