Norma de Auditoria

PASO

PROCEDIMIENTO

REF: P/T.

HECHO POR

1.

BASE DE SELECCIÓN

Sobre la base de los mayores auxiliares, seleccione:

1. Del  mayor  analítico  de la  partida presupuestaria 222 - Viáticos, escoja una muestra del  70% del importe ejecutado en el periodo.

2.

EJECUCION DEL GASTO

Elabore una planilla que describa básicamente lo siguiente:

1.        Comprobante Preventivo

a.        Número

b. Fecha

c.        Importe

2.        Documentación de respaldo

a.  Memorandum

b. Resolución Ministerial/Resolución Suprema (viajes al exterior)

c. Resolución Administrativa (viajes fin de semana)

d.  Talón de pasajes vía aérea o terrestre

e.  Pases a bordo (original vía aérea)

f.  Liquidación de viáticos

g. Informe de viaje

3.        Autorizaciones

a. Verifique que el comprobante contable este debidamente  firmado por el Director General de Asuntos Administrativos, Jefe de Unidad de Finanzas y Contador.

b. Verifique que el Memorandum/Resolución Ministerial/Resolución Administrativa, estén firmados por las autoridades correspondientes.

c. Verifique que la planilla de liquidación de viáticos este firmada por el Director General de Asuntos Administrativos, Jefe de Unidad de Finanzas, Contador y Beneficiario

d.  Verifique que el informe de viaje este aprobado por el jefe inmediato superior.

4   Verificaciones

a.  Verifique que la correspondencia de fechas entre el memorandum, pases a bordo/talón de pasajes y los días considerados en la planilla de liquidación e informe de Viaje.

b.   Compruebe el importe cancelado corresponda a la escala vigente.

c.   Verifique que se haya emitido la disposición legal correspondiente por viajes de fin de semana.

3.

CONCLUSIONES

1. Concluya acerca de la confiabilidad del saldo de la ejecución presupuestaria de la partida analizada.

1. Prepare cédula de excepciones de control interno, si el caso amerita.

1. En función a las conclusiones del análisis, prepare una cédula resumen de observación.

1. En función a la cédula resumen de observación, prepare planillas de deficiencias que contengan los cuatros atributos.

SENASAG

INICIALES

RUBRICAS

FECHA

ELABORADO POR:

Lic. …

Lic.  …

REVISADO Y APROBADO POR:

Lic. Edmundo Peredo

Jefe Nacional de Auditoría Interna

MINISTERIO  DE DESARROLLO RURAL y TIERRAS

INICIALES

RUBRICAS

FECHA

ELABORADO POR:

YOL

YOVANNA ORTIZ LEDEZMA

REVISADO Y APROBADO POR:

DPT

DAVID PEÑARANDA TORREJON