Oficio De Observaciones De Auditoria

HIDALGO A 31 DE OCTUBRE DEL 2013.

C.x

PROPIETARIA DE MUEBLES Y EQUIPOS DE

xy S.A. DE C.V.

ASUNTO: INFORME DE OBSERVACIONES

PERIODO AUDITADO ENERO-JUNIO 2012.

Por este conducto reciba nuestro informe previo al dictamen fiscal, sobre aquellas situaciones que observamos en nuestra auditoria aplicada sobre el ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero al 30 de junio del 2012.

Las observaciones y sugerencias serán de gran importancia para su empresa, así como los comentarios, a fin de que se den las instrucciones necesarias al personal que corresponda para las correcciones del ejercicio fiscal 2012 que serán las bases para el 2013, ejercicio en el cual no deberán existir tantas deficiencias.

Dichas observaciones y sugerencias anexos a la presente. Sin embargo, se requiere el apoyo total de la dirección, para no incurrir en vicios operativos y administrativos, y así poder contribuir a que la empresa logre sus planes y estrategias planteadas.

Quedo a su entera disposición para cualquier duda o aclaración

Atentamente

C. P.C. y

AUDITOR DESPACHO

ANEXOS

Las siguientes observaciones se sustentan en base a las pruebas de auditorías generalmente aceptadas:

OBSERVACIÓN 1: Para el registro de los ingresos por concepto de ventas, se detectó que no están siendo enteradas en el sistema contable, en el día que se celebra dicha transacción, ya sea de contado o crédito esta situación fue recurrente durante el periodo auditado. Esta circunstancia no permite conocer en tiempo y forma el saldo actual de ventas de crédito o contado que ya han sido efectuadas.

SUGERENCIA1: Registrar diariamente los ingresos por concepto de ventas, sean de contado o crédito respectivamente. En el rubro de ingresos por concepto de ventas anterior, no se encontraron diferencias en términos monetarios.

OBSERVACIÓN 2: En los registros contables algunas pólizas capturadas por conceptos de gastos, muestran vicios de registro, puesto que ostentan un numero diferente de factura con el cual se relaciona, este tipo de errores de registro, proporcionan información errónea en cuanto a un seguimiento puesto que sus leyendas pueden disuadir de un adecuado control.

SUGERENCIA 2: Verificar que los conceptos, se relacionen con su respectivo comprobante fiscal (factura),

Lo anterior se enfoca solamente a la manera en la cual se registran algunas transacciones en las pólizas del sistema contable, en este apartado no se detectaron diferencias en cuanto a las operaciones aritméticas.

OBSERVACIÓN 3: Sus papeles de trabajo en los que registra las operaciones tales como cálculos de ganancia cambiaria, registro de los ingresos, cálculos de impuestos (ISN, ISPT, IVA, IDE, IETU), nominas, ajuste anual, ameritan mayor presentación, puesto que la manejada en estos es muy deficiente, con poca presentación y obstaculiza la comprensión de la información.

SUGERENCIA 3: Adecuar los papeles de trabajo acorde al rubro que se va a manejar en estos a fin de hacer más comprensible su contenido.

OBSERVACIÓN 4: El impuesto sobre la renta, en el cálculo del pago provisional de junio no identifica adecuadamente el concepto de otros productos, y lo toma como anticipo de clientes, siendo que el monto representado es la utilidad que obtuvo en la enajenación de un activo POR LA CANTIDAD DE $17,826.67

SUGERENCIA 4: Detallar en papeles de trabajo y en sistema de paquetería contable, lo conceptos por los que se obtiene ingresos, gravables para ISR.

OBSERVACION 5: La depreciación se efectuó por un monto de $204,234.34 mientras que el monto a depreciar es por $227,099.60, lo anterior repercute en el cálculo anual de Impuesto Sobre la Renta y además no muestra el valor real de los activos que sostienen.

SUGERENCIA 5: Se efectuaran los ajustes necesarios, sin

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