Opiniones De Auditoria

1. AMBIENTE INTERNO

El ambiente interno abarca el modo de una organización, que influye en la conciencia de sus empleados sobre el riesgo y forma la base de los otros componentes de la gestión de riesgos corporativos, proporcionando disciplina y estructura.

o Filosofía Administración de riesgo: Es el conjunto de creencias y actitudes compartidas que caracterizan el modo en que la entidad contempla el riesgo en todas sus situaciones, desde el desarrollo e implantación de la estrategia hasta sus actividades cotidianas. Dicha filosofía queda reflejada prácticamente en todo el trabajo de la dirección al gestionar la entidad y se plasma en las declaraciones sobre políticas, las comunicaciones verbales y escritas y la toma de decisiones.

o Apetito al riesgo

o Supervisión de Directorio: La Dirección es directamente responsable por todas las actividades de una empresa, incluyendo sus sistemas de control interno. Da forma a los valores, los principios y principales políticas operativas que constituyen la base del sistema de control interno. La Dirección es quien fija los objetivos al nivel de entidad, toma acciones relativas a la estructura organizacional, contenido y comunicación de políticas claves y los tipos de sistemas de planificación e información que usará la organización.

o Integridad, valores éticos y competencia del personal: Los objetivos de una empresa y la forma de alcanzarlos están basados en preferencias, juicios de valor, y estilos de dirección, los cuales reflejan la integridad de la organización y su compromiso de los valores éticos.

o Autoridad, roles y responsabilidades y estructura: debe reflejar las habilidades o conocimientos específicos requeridos para desempeñar las tareas que definen el trabajo de cada individuo.

2. FIJACION DE OBJETIVOS

Los objetivos deben existir antes de que la dirección pueda identificar potenciales eventos que afecten su consecución. La administración de riesgos corporativos asegura que la dirección ha establecido un proceso para fijar objetivos y que los objetivos seleccionados apoyan la misión de la entidad y están en línea con ella, además de ser consecuentes con el riesgo aceptado.

o Estratégico: Se trata de los objetivos establecidos al mas alto nivel relacionados con el establecimiento de la visión y misión de la compañía.

o Operacionales: Se trata de aquellos relacionados directamente con la eficacia y eficiencia de las operaciones, incluyendo a aquellos relacionados con el desempeño y la rentabilidad.

o Reporte: Se trata de aquellos que afectan la efectividad de la presentación de informes de la información suministrada.

o Cumplimiento: Se tratan de aquellos relacionados con el cumplimiento por parte de la compañía con todas aquellas leyes y regulaciones que son de aplicación.

3. IDENTIFICACION DE EVENTOS

Los eventos internos y externos que afectan a los objetivos de la entidad deben ser identificados,

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