PASOS PARA UNA AUDITORÍA

PASOS PARA UNA AUDITORÍA

Pasos para la fase preliminar y ejecución de la auditoría

Entendimiento de la entidad

Evaluación y entendimiento del control interno a través de flujogramas

Identificación de riesgos y evaluación de transacciones de error material

Diseño de otros procedimientos de auditoria (durante los pasos anteriores ya se definen procedimientos de auditoria sobre transacciones de error material)

Se procede a ejecutar los procedimientos

Se concluye

Evidencia de Auditoría, se debe documentar en cada papel de trabajo indispensable la revisión analítica mediante el método de CANVAS.

Puntos importantes para evaluación eficiente de los riesgos:

Involucrar a todo el equipo de auditoría

Profundo entendimiento de la entidad y de los ciclos de transacciones significativas

Identificación de riesgos de error material

Diseño de procedimientos de auditoría, dirigido a riesgos

Identificar los procesos de la compañía

Documentación

Síntesis de información para documentación

Toda la evaluación de riesgos debe ser documentada en cada una de las áreas en EMS, se debe incluir un resumen de la evaluación para determinar los riesgos y es importante realizar las referencias cruzadas para hacer los respectivos análisis.

Procedimientos analíticos preliminares

Durante la revisión analítica se debe considerar los siguientes procedimientos: Disgregación de balances, evaluación de ratios financieros y otro.

Entendimiento de los flujos de transacciones

Evaluar los riesgos de error material sobre los procedimientos y la evaluación de controles.

Hacer preguntas de cómo funciona el proceso

Preguntas de pruebas relacionadas con los controles

Ejemplos de documentar la información

De acuerdo a las mejores prácticas para documentar evidencia de auditoría, los correcto es “Guía de control interno, Página 2, Evaluación de flujos de procesos”.

Cuando obtengo información que me da el cliente, debo evaluar la IPE (si es suficiente y apropiada para nuestro propósito); naturaleza, extensión, conclusión de la IPE.

Identificación y determinación de riesgos de error material a nivel de aseveración

Identificar los ABCOTDs de error materiales

Identificar ABCOTDs a nivel de aseveración

Riesgos sobre aseveraciones

Diagrama para identificar si corresponde a un riesgo bajo, alto o significativo.

Siempre debemos identificar cual es el posible error que puede generar en los estados financieros.

...