Presentación del enfoque: el enfoque esta en el conocimiento y utilización del sistema de control

Presentación del enfoque: el enfoque esta en el conocimiento y utilización del sistema de control (ayuda con el logro de objetivos) que tiene relevancia sobre la planificación del trabajo de auditoría, ya que con su correcto funcionamiento se determina el NOA.

Los controles: ayudan a otorgar valides a las afirmaciones, ya que se revisa basados en ellos y se comprueba el funcionamiento.

Planificación estratégica: identificar el marco de referencia, determinar el objetivo global de auditoria, evaluar RI, det. Componentes importantes, establecer decisiones preliminares.

Planificación detallada: identificar la afirmación contenida en cada componente importante, evaluar RI y RC, evaluar sist de info, contable y control + identificar controles claves y determinar los procedimientos de auditoria.

*el auditor debe conocer los sistemas para poder confiar. Debe:  1) conocer el sist de info y los controles 2) identificar los puntos fuertes y débiles 3) seleccionar entre los puntos fuertes de control, los que satisfacen el objetivo de auditor otorgando valides a las informaciones 4) evaluar la eficiencia de costo/ beneficio 5) confeccionar pruebas para concluir el funcionamiento, para obtener evidencia y satisfacción de auditoria. 5) ver los puntos débiles de control o falta de ellos. Por lo tanto el auditor debe realizar procedimientos que tiendan a 1) conocer como funcionan los sistemas de información, contabilidad 2) ver el sistema vigente de relevamiento 3) identificar controles confiables 4) comprobar funcionamiento 5) informar a la gerencia sobre la ausencia de procedimientos o existencia de controles que estén funcionando mal.

sist. de info, conta y control: conjunto de elementos estructuradas que tienen como finalidad 1) salvaguardar los activos 2) brindar confiabilidad a la info contable 3) promover la eficiencia operativa 4) adherir a las políticas del ente.

* los sistemas son diferentes ya que cada ente es único y por eso los sist son diseñados para cada empresa 1) para que resulten efectivos 2) sin ineficacia 3) buen costo/ beneficio Los parámetros son: a) el objetivo que busca B) recursos que posee C) complejidad de las operaciones

Los sistemas usan técnicas avanzadas para procesar según volumen, oportunidad y necesidades.

Independiente del tamaño y complejidad de operaciones posee un sistema de info.

Objetivos del análisis del sist de info, conta y control: al auditor le interesa conocer el sistema con el objetivo de: 1)comprender el ambiente general de control en que opera el ente 2) distinguir aquellos controles que directamente influirán en la naturaleza del enfoque.

Categorías de controles: generales son 1) ambiente de control: establece las condiciones que operan el conjunto de sistemas, este ambiente tiene influencia en el enfoque y opera de manera conjunta con el sistema, y al planear es imprescindible en la etapa de planificación A) el enfoque de control parte de gerencia B) la organización y estructura del ente, parte de gerencia: la intensidad en el entendimiento de costos con info útil, confiable y oportuna para ayudar en la toma de decisiones organización y estructura del ente: para que el ambiente de control sea efectivo el control de gerencia ayuda con el flujo de tareas y responabilidades2) controles directos:  3) controles generales: control por oposición de intereses consiste en que un miembro de la org, independiente de un proceso.* en las organizaciones deberían estar claras definidas y segmentadas al iniciar o decidir las transacciones, registrarlas o custodiar los activos.

Revelamiento del sistema de info. Conta y control:        se divide A) planificación estratégica, relacionada con ambiente de control B) planificación detallada, donde se analiza el sistema de manera minuciosa.

Documentacion del relevamiento del sist: 1) se hace de manera extensa para saber sobre modificaciones las cuales se deben documentar(flujogramas: es la secuencia de operación de un sistema, cronológico, narrativa: se hace en forma de relato, indicando las secuencias  y cuestionario: se deben mirar los procesos anteriores y consultar sobre cosas sin concordancia faltas de info) en papeles de trabajo para determinar suficiencia y razonabilidad de las pruebas o cambios en el sistema llamada “procedimientos de actualización de sistemas”

Evaluación de controles: al analizar el sistema se debe: identificar los controles potenciales, reconsiderar la evaluación inicial y R.A y evaluar las debilidades.

Identificar los controles: proporciona satisfacción de auditoría relevante, siempre y cuando esté funcionando bien; es más eficiente. 

Reconsiderar la evaluación inicial de enfoque y Riesgo: se consideran el RI y RC, estos se analizan para modificar el riesgo aumentándolo o bajándolo.

Evaluar las debilidades encontradas y el efecto que tienen el enfoque planificado: se evalúan las debilidades de control detectados en el análisis de sist. > las debilidades no modifican la primera evaluación.

Comunicación de deficiencias o recomendaciones sobre el sistema de info: Las fallas del sist, es importante para la planificación estratégica.  Estos informes se realizan con conclusión de la labor de auditoría ya que entrega al final una carta de recomendación.

Aspectos de redacción y contenido.

Relación con los procedimientos y programas de trabajo de auditoría: el análisis de control interno se identifica predeterminados determinados controles.

Controles y fraudes: el auditor las detecta, una vez detectado, se informa a gerencia para sostener la responsabilidad profesional y evaluar las implicancias de los fraudes.

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