Presupuesto

EJERCICIO PRESUPUESTO DE VENTAS

EJERCICIOS DE PRESUPUESTO DE VENTAS

Ejercicio 1.

La empresa VARGAS C.A., nos pide un análisis del comportamiento de las ventas reales para el año 2003, y años anteriores. La preparación de la estimación para el año 2004, y la tendencia y sus proyecciones hasta el año 2007, suministrándonos los siguientes datos:

AÑO / VENTA UND.

1997 / 63.200

1998 / 69.500

1999 / 72.600

2000 / 74.500

2001 / 78.700

2002 / 81.400

AÑO 2.003

VENTA EN Bs.

1ER. TRIM. 421.000,00

2DO. TRIM. 464.000,00

3ER. TRIM. 440.000,00

4TO. TRIM. 465.000,00

De igual manera podemos conocer la información de hechos que ocurrieron en el pasado que pudieran afectar nuestro presupuesto:

1.- En el año 1998 como consecuencia de los procesos electorales, se produjo una disminución de las ventas de 6.200 unidades.

2.- En el año 1999 por fallas en el proceso de producción se dejaron de vender 2.700 unidades.

3.- En el año 2001 un competidor nuestro nos compró 5.200 unidades para cubrir sus ventas, por fallas en su producción.

4.- En el año 2002 producto del proceso electoral dejamos de vender 6.800 unidades.

Hechos que ocurrieron durante el 2.003, que afectaron nuestras operaciones de ventas:

1.- En el primer trimestre una huelga nos impidió la entrega de 3.500 unidades. Se le entregaron las unidades en el segundo trimestre.

2.- Durante el segundo trimestre se donaron 1.500 unidades que se registraron como ventas.

3.- En el tercer trimestre dejamos de vender a un cliente permanente 2.000 unidades por cierre temporal de su empresa. En el trimestre siguiente reinició sus operaciones.

4.- Durante el cuarto trimestre como consecuencia del desastre del Estado Vargas dejamos de vender 6.000 unidades. La empresa donó para ayuda solidaria 12.000 unidades.

Analizados los pormenores de los períodos anteriores la empresa estima lo siguiente para la realización de los planes futuros:

1.- El Gerente de Crédito, implementará una nueva política de flexibilización que incrementará las ventas en un 5%, adicional sobre los niveles actuales de ventas.

2.- Se estima un decrecimiento general de la industria del 4% para el primer semestre y un 6% para el segundo semestre del año.

3.- La actual recesión económica por la que atraviesa el país restringirá las ventas en un 10%.

4.- La Gerencia de la empresa lanzará una fuerte campaña publicitaria, estimándose una recuperación del 80% sobre el estimado que se dejo de vender por los efectos de la recesión económica.

5.- El precio de ventas durante todo el año 2003 fue de Bs. 20,00 por unidad el cual se mantendrá durante el primer semestre del año 2004, con un incremento del 20% para el segundo semestre del año 2004.

6.- Los productos son consumidos por un nivel de población aproximado como el que se detalla a continuación:

AÑO / HABITANTES

1997 / 122.000

1998 / 129.000

1999 / 133.000

2000 / 150.000

2001 / 172.000

2002 / 190.000

2003 / 230.000

2004 / 290.000

2005 / 330.000

2006 / 380.000

2007 / 425.000

Ejercicio 2.

La empresa MIRANDA C.A., nos pide un análisis del compartimiento de las ventas reales para el año 1999, y años anteriores. La preparación de la estimación para el año 2000 y la tendencia y sus proyecciones hasta el año 2003, suministrándonos los siguientes datos:

AÑO / VENTA UNID.

1993 / 115.200

1994 / 121.500

1995 / 131.500

1996 / 108.500

1997 / 168.800

1998 / 182.400

AÑO 1999

VENTA EN Bs.

1ER. TRIM. 2.125.000

2DO. TRIM. 2.390.000

3ER. TRIM 2.894.650

4TO. TRIM. 3.859.350

De igual manera podemos conocer la información de hechos que ocurrieron en el pasado que pudieran afectar nuestro presupuesto:

1.- En el año 1993 nos robaron el equipo de reparto con 7.000 unidades que se estaban entregando a un cliente en Ciudad Bolívar, el cliente después no quería la mercancía, y el departamento de contabilidad nunca realizó operación correspondiente.

2.- En el año 1994 una huelga nos impidió la venta de 5.000 unidades.

3.- En el año 1995 cautivamos un mercado que finalizando ese mismo año se abandonó y vendimos 3.800 unidades.

4.- En el año 1996 un incendio en nuestros almacenes nos impidió la venta de 28.500 unidades. En ese mismo año se tuvo que cerrar la sucursal de Oriente por remodelación dejando de vender 8.000 unidades.

5.- En el año 1998 se nos otorgó una Licencia de Exportación únicamente para ese año vendiendo 4.200 unidades.

Hechos que ocurrieron durante el año 1999, que afectaron nuestras operaciones de ventas:

1.- En el primer trimestre por falta de vendedores dejamos de vender 15.500 unidades. En ese mismo trimestre se realizaron ventas extraordinarias de 9.500 unidades.

2.- Durante el segundo trimestre se vendieron 22.000 unidades adicionales que desde hace años son consideradas normales.

3.- El 01 de Julio de ese año se incrementó el precio de ventas de un 10% lo cual incidió en las ventas de ese trimestre en una disminución de 7.000 unidades.

4.- Durante el cuarto trimestre como consecuencia de la ruptura de la represa en el Estado Miranda, perdimos las tiendas ubicadas en el Guapo que vendían un promedio de 3.000 unidades trimestrales, se acondicionó una tienda en Boca de Uchire vendiéndose en esa zona del 50% de las que se vendían en el Guapo. La empresa donó para ayuda solidaria 12.000 unidades.

Analizados los pormenores de los períodos anteriores la empresa estima lo siguiente para la realización de los planes futuros:

1.- Para el año 2.000 se cambiará el empaque del producto, esperándose un incremento en las ventas a partir del segundo trimestre de 3.500; 5.000 y 6.800 unidades respectivamente.

2.- Se estima un decrecimiento general en la industria del 12% para ese año como consecuencia de los desastres de lluvia.

3.- La actual recesión económica por la que atraviesa el país restringirá las ventas

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