Propuesta para el servicio de auditoría externa para el año fiscal 2012

ANTECEDENTES

Sr(es).

Carlos Larrea Torres

GERENTE GENERAL DE LARREAUTO CÍA LTDA.

De mis consideraciones

Es placentero dirigirme a usted para presentarle mi PROPUESTA, referente al servicio de Auditoria Externa por ejercicio económico del año 2012, la cual comprende:

1. Objetivo principal.

El objetivo principal del examen de los estados financieros y sus respectivos anexos por el periodo terminado en diciembre 31 del 2012, será rendir una opinión Profesional independiente, sobre la razonabilidad con que estos presentan la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa, de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general y de conformidad con prácticas legales permitidas en el país por las entidades de control. Este examen se lo realizara con aplicación de las normas de auditoria generalmente aceptadas y en observancia al “Alcance y Objetivo de la Auditoria Externa”. Y el Código de Ética que norma nuestra profesión.

2. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A UTILIZAR

Enfoque del trabajo.

Nuestro trabajo será realizado aplicando normas internaciones de auditoria, con un programa acorde a las características propias de la Empresa.

Sobre una base de pruebas se sustentaran los saldos de las cuentas de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y cuentas de orden, con la revisión de la docume4ntecion respectiva y los gastos contables.

Revisión del cumplimiento de obligaciones de carácter administrativo, financiero y tributario, a las cuales la cooperativa está sujeta de acuerdo a las Leyes y Reglamentos vigentes.

PLAN GENERAL DE AUDITORIA A APLICARSE.

a) Entrevistas, Análisis Y Planificación.

b) Cuestionarios, narrativa o diagrama de flujo.

c) Pruebas de funciones y Operaciones.

d) Cuestionarios de control interno y Programas.

Prueba de Balances.

Prueba de cuentas.

e) Pruebas de Desembolsos.

Pruebas de Impuestos.

Pruebas de información.

Financiera suplementaria.

Informes: Auditoria, Impuestos.

f) Control Interno Financiero y Administrativo.

Cumplimiento Obligaciones Tributarias

Seguimiento de recomendaciones.

a) Entendimiento de la Empresa.

Considero fundamental para que nuestra auditoria sea efectiva, comprender el sistema contable y los controles que se mantienen en la Cooperativa.

Realizaremos un análisis selectivo para comprobar si las compras de Bienes y Servicios se realizaron de acuerdo a las políticas establecidas por la cooperativa, confirmaremos los saldos y aplicaremos pruebas para verificar si las mercaderías adquiridas a crédito han sido recibidas y registradas.

b) Pruebas de Entendimiento

En base al entendimiento de la Cooperativa prepararemos narrativas, en las que se determinará los procedimientos utilizados, con las copias de los documentos utilizados y explicados, así como el mantenimiento de los archivos que sirven de base para la preparación de informes.

c) Pruebas de Confirmación

Efectuaremos pruebas para asegurarnos de que hemos registrado adecuadamente los sistemas y procedimientos utilizados para el control de la Cooperativa. Efectuaremos pruebas de transacciones y pruebas de funciones.

d) Evaluación

Evaluaremos y efectuaremos un seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de otros informes de auditoría. Adicionalmente, con la finalidad de determinar el alcance y oportunidad de las pruebas de auditoría, evaluaremos el control interno de la Cooperativa, en las áreas de desembolsos, préstamos, gastos, retenciones, ingresos, y otros.

e) Verificación

El objetivo principal de nuestras pruebas de saldos es verificar que las cuentas están adecuadamente establecidas y controladas, por lo tanto comprobaremos:

-Que haya una adecuada sustentación de las operaciones

-Que se consideren todos los valores que se deben ser incluidos en los estados financieros.

Que las cuentas de activos, pasivos y patrimonio, orden, ingresos y gastos estén valoradas y presentadas de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptado y a normas emitidas por el ente de control.

-Que los sistemas de información aplicados por la Cooperativa cumplan en los requerimientos de la institución.

f) Conclusión.

El trabajo se realizará aplicando normas de auditoría generalmente aceptadas, con un programa acorde a las características propias de la Empresa, y los informes serán presentados de acuerdo a la normativa del ente de control.

INFORMES.

1. Informe sobre los estados financieros individuales de la Empresa por el período económico 20…. , que incluirá el balance general, el estado de resultados, de evolución del patrimonio, el estado de cambios en el patrimonio , el estado de cambios en la posición financiera y las correspondientes notas a estos estados, así como la opinión en cuanto a la razonabilidad de los mismos , de acuerdo a las Normas Ecuatorianas e Internacionales de Contabilidad y prácticas contables permitidas por disposición legal.

2. Carta de comentario y recomendaciones sobre la estructura de control interno administrativo y financiero de la Cooperativa, incluyendo el seguimiento a las medidas correctivas que se desprenden de auditoría externa.

3. Dictamen a los estados financieros con sus correspondientes notas y anexos que faciliten su análisis y comprensión.

EL trabajo que se desarrollaran en cada una de las áreas son las siguientes.

3.-CONTROL INTERNO

Evaluaremos el control interno que se tenga en la empresa para determinar el cumplimiento de políticas, procedimientos y demás disposiciones contempladas en la Ley, reglamentos. Y las disposiciones emitidas por la Asamblea General de Socios, Consejo de Directivo, Presidencia, Gerencia.

4. -ESTADOS FINANCIEROS

Analizaremos los componentes que conforman los Estados Financieros para comprobarse si están respaldadas en transacciones debidamente sustentadas y documentadas.

5.- CAJA –BANCOS

Determinaremos si existe

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