REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES VARIADAS

1.- OPERACIONES DE GESTION DE TESORERIA

Toda empresa tiene que tener una buena gestión de tesorería para que en todo momento se produzca la correcta secuenciación de cobros y pagos que permita atender a todos los compromisos de pago que tenga la empresa.

Para resolver los desajustes de tesorería que se pueden producir en una empresa, se puede usar diversos mecanismos siempre que cliente y proveedor estén de acuerdo.

Adelantar cobros pendientes de clientes y deudores

(669) Otros gastos financieros

Escasez de tesorería Aplazar pagos a acreedores y proveedores pagamos

interés al proveedor.(662) Intereses de deudas (cuando se

queda la cuenta en números rojos)

Fraccionar pagos y cobros repartir en varios

Agrupar pagos y cobros hacer varios pagos o cobros

de una vez.

Aplazamiento de cobros (fiar) cobramos intereses

al cliente, se concede mayores facilidades.

(762) Ingreso de créditos

Exceso de tesorería

Adelantar pagos, y el proveedor nos hace descuento p/pago

(769) Otros Ingresos financieros

En caso de falta de liquidez:

1. Financiación de los proveedores: negociar las compras a plazos, aceptando letras con vencimientos amplios.

2. Solicitar créditos bancarios

3. Descontar en las entidades bancarias los efectos de nuestros clientes

En caso de Exceso de liquidez:

1. Permitir a los clientes que aplacen pagos: interesante política comercial para atraer clientela.

2. Invertir el dinero sobrante en el banco a corto plazo(imposiciones a plazo fijo)

2.- CONTROL CONTABLE DE EFECTOS A COBRAR

Para utilizar el cobro de los efectos y recibos, las empresas suelen utilizar los servicios de entidades bancarias.

La gestión de cobro de efectos es un servicio mediante el cual los bancos o caja de ahorros se encargan de cobrar letras de cambio o recibos, pueden estar domiciliados o no para su pago en una entidad bancaria.

Las empresas deben entregar los efectos al banco con suficiente antelación para que el banco pueda presentárselo a los librados para su cobro en la fecha de sus vencimientos.

La aceptación es la única parte de la letra que no es obligatoria que sea rellenada, pero sino esta aceptada tiene menos fuerza jurídica

El banco cobra unos gastos por el servicio de cobro que presta, que comprende comisiones y gastos de correo, que varían según estén domiciliados o no, aceptados o sin aceptar.

Los efectos además de las comisiones están sujetos al IVA. El banco puede cobrar los gastos al

recibir los efectos en gestión de cobro, o bien cuando llegan los vencimientos de estos, al ingresar en cuenta a la empresa el importe de los efectos cobrados o devuelve impagados los que no se hayan podido cobrar.

A. Por el traspaso del efecto:

(431) Efectos comerciales a cobrar a (430) Clientes

(439) Efectos comerciales sin aceptar a cobrar

B. Si se queda en la empresa:

(4310) Efectos comerciales en cartera a (431) Efectos comerciales a cobrar

(4390) Efectos sin aceptar en cartera a (439) Efectos comerciales sin

aceptar a cobrar

C. Se lleva a la banco en gestión de cobro:

(4312) Efectos comerciales en gestión

de cobro a (4310) Efectos comerciales en cartera

(4392) Efectos sin aceptar en gestión

de cobro a (4390) Efectos sin aceptar en cartera

D. Al vencimiento del efecto:

 Si lo paga:

(572) Banco c/c, euros

(626) Servicios bancarios y similares

(472) H.P Iva soportado a (4312) Efectos comerciales en gestión de cobro

(4392 Efectos sin aceptar en gestión de cobro

 Si no lo paga:

(4315) Efectos comerciales

impagados a (4312) Efectos comerciales en gestión de cobro

(4395) Efectos comerciales

impagados sin aceptar a (4392) Efectos sin aceptar en gestión de cobro

Aunque no esta pagado el banco va a cobrar unas comisiones por los gastos de devolución:

(626) Servicios bancarios y similares

(472) H.P Iva soportado a (572) Banco

E. Se emite nuevo efecto de resaca:

(4310) Efectos comerciales en cartera

(4390) Efectos sin aceptar en cartera a (4315) Efectos comerciales impagados

(4395) Efectos comerciales impagados

sin aceptar

(762) Ingreso de créditos

F. Se llevan al banco para descontar:

 Por la entrega de efectos:

(4311) Efectos comerciales descontados

(4391) Efectos sin aceptar

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