Syllabus Tec ccm Impuestos2019

I. OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA MATERIA: 

Proporcionar al estudiante la habilidad de identificar y conocer las principales contribuciones que integran el régimen fiscal federal y local en México.

Conocer los presupuestos generales de los impuestos que están obligados a pagar las personas físicas y morales, de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes. Que el alumno mediante el análisis y la interpretación de las disposiciones fiscales vigentes desarrolle un programa de planeación fiscal integral y de respuesta a los casos concretos que se planteen.

II. CRITERIOS DE POLÍTICAS ACADÉMICAS, CONFORME AL REGLAMENTO ACADÉMICO DE PROFESIONAL:

Aspectos generales:

Criterios de Asistencia: se requiere el 88% de asistencia en el semestre

Escala de calificaciones: de 1 a 100, la calificación de 70 es aprobado.

Criterios de evaluación del semestre

Sobre la Integridad Académica 

Especificaciones en particular: (criterio de cada profesor)

Criterios de puntualidad: iniciará la clase 5 minutos después de la hora (no entrará nadie después de esa hora) y terminará 5 minutos antes.

Criterios de entrega de tareas: No se calificará las tareas fuera de tiempo.

Criterios de respeto a la clase y a los participantes: No deberá sonar el celular, pueden utilizar computadora solamente para actividades relacionadas con la clase.

Es indispensable se presenten, a partir de la segunda clase con su Fisco-Agenda.

III. Antecedentes académicos y profesionales del profesor:

• Doctora en el área de Derecho Fiscal y Finanzas Públicas.
  (Facultad de Derecho de la Universidad Nacional Autónoma de México, Ciudad Universitaria, México, 2007)
• Maestría en Derecho Fiscal.
  (Universidad Nacional Autónoma de México, 2003).
• Licenciada en Derecho.
  (Facultad de Derecho de la Universidad Nacional Autónoma de México, Ciudad Universitaria, 1986).
• Asesoría en la integración, operación y valuación de la empresa y de gobiernos locales en materia de:

• Contratos administrativos y de obra.
• Derechos de Autor.
• Derecho Fiscal Local.
• Derecho Fiscal Federal.
• Derecho Administrativo.

• Asesora a la macro, micro, pequeña y mediana empresa para su constitución y operación.
• Asesora Legal de Incubadora del Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey CCM, y de la Secretaría de Economía (2003 a la fecha).
• Directora del Seminario de Derecho Fiscal y Finanzas Públicas de la Facultad de Derecho UNAM.
• Titular de la Oficina de vinculación intra institucional del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM.
• Consejera Suplente de PRODECON. Nombramiento  hecho por el titular del ejecutivo Federal

IV. Contenido Temático de la materia.

Tema 1. Disposiciones Generales.

1.1 Sujetos de la relación jurídico-tributaria.

1.2 Hecho generador y Hecho imponible.

1.3 Sujeto Pasivo y Activo.

1.4 Aplicación estricta de la norma tributaria.

Tema 2. Ingresos acumulables de las personas físicas y morales.

2.1 Régimen de Prestadores de Servicios Profesionales y Actividad Empresarial.

2.2 Régimen de Asalariados.

2.3 Régimen de Asimilable a Asalariado.

2.4 Régimen General de Ley Personas Morales.

2.5 Régimen Coordinado (Personas Morales).

2.6 Régimen de opción para grupos de sociedades (Personas Morales).

2.7 Régimen para el Sector Primario (Personas Morales).

Tema 3. Deducciones autorizadas por ISR, Personas Físicas y Personas Morales.

3.1 Deducción.

3.2 Deducción Gradual.

3.3 Amortización.

3.4 Determinación del Ajuste Anual por Inflación.

3.5 La Determinación del Resultado Fiscal.

Tema 4. Importancia del Objeto Social de Personas Morales, en materia de Deducciones.

4.1 Personas morales con fines no lucrativos.

Tema 5. Estudio de Impuesto al Valor Agregado, al Comercio Exterior para Personas Físicas y Personas Morales e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios  IEPS.

5.1 Los elementos de los Impuestos.

5.1.1 Objeto.

5.1.2 Sujeto.

5.1.3 Base.

5.1.4 Tasa.

5.1.5 Tarifa.

5.1.6 Época de Pago.

5.2 Principios tributarios de los Impuestos.

5.2.1 Generalidad.

5.2.2 Destino.

5.2.3 Legalidad.

5.2.4 Proporcionalidad.

5.2.5 Equidad.

5.3 Principio de Adam Smith.

Tema 6. Marco Constitucional y Legal de los Impuestos.

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