TRABAJO COMUNICACION DE RESULTAOS AUDITORIA DE GESTION

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

EXTENSIÓN SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS

CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN

TEMA

Fase 2.Revisión de Objetivos, políticas y normas

 Principales actividades

 Preparación de Papeles de Trabajo

GRUPO No. 9 “Las Jirafas”

Mayra Carrillo

Karen Cevallos

Sofía Guachamin

Estefanía Viracocha

FECHA

23 de octubre de 2013

NIVEL

Octavo finanzas

PERÍODO ACADÉMICO

Septiembre 2013 – Febrero 2014

Tabla de contenido

1. INTRODUCCIÓN. 3

2. OBJETIVOS 4

3. DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN 4

3.1 FASE II: REVISIÓN DE OBJETIVOS POLÍTICAS Y NORMAS 4

3.1.1 PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA FASE II 5

3.1.2 PROCESO A SEGUIR DENTRO DE LAS ACTIVIDADES A DESARROLLARSE EN LA FASE II 7

3.2 PAPELES DE TRABAJO 9

3.2.1 PROPÓSITO 10

3.2.2 CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LOS PAPELES DE TRABAJO 11

3.2.3 ORDENAMIENTO, REVISIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO 11

3.2.4 CUSTODIA Y ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO 12

3.2.5 MARCAS DE AUDITORÍA 13

3.2.6 PAPELES DE TRABAJO QUE REALIZA EL AUDITOR 13

4. CONCLUSIÓN 18

5. CUESTIONARIO DEL GRUPO Nº 9 20

1. INTRODUCCIÓN.

El presente trabajo trata sobre las principales actividades que realiza el auditor en la fase II la cual es Revisión de objetivos, políticas y normas, en esta segunda fase el auditor examina, evalúa y revisa la información recopilada en la etapa anterior con la finalidad de analizar los objetivos, políticas y normas de la empresa a ser examinada.

Como sabemos cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o procedimientos y en la Auditoria Administrativa y de Gestión también encontramos estos ítems por los cuales los auditores nos debemos regir, el mismo que pretende ayudar a los lectores tener mayor conocimiento sobre este tema y orientarles en las interrogativas que los mismos tengan sobre este.

A su vez les hablaremos sobre los papeles de trabajo que son una parte fundamental en el trabajo de auditoría ya que son todas aquellas cédulas y documentos elaborados por el Auditor u obtenidos por él durante el transcurso de cada una de las fases del examen.

Como grupo esperamos que lo investigado acerca del tema les proporcione un mayor conocimiento sobre la fase II, a criterio personal podemos decir que es extenso el tema investigado por lo que hemos extraído lo más relevante de este.

Esperamos les motive he interese.

2. OBJETIVOS

Luego de revisar esta información estaremos en capacidad de:

 Identificar cuáles son las principales actividades que el auditor debe desarrollar en la fase II.

 Definir el concepto de papeles de trabajo.

 Conocer la importancia que tienen los papeles de trabajo en el desarrollo de un trabajo de auditoría administrativa y de gestión.

 Conocer que papeles de trabajo el auditor deberá desarrollar en la fase II.

3. DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN

3.1 FASE II: REVISIÓN DE OBJETIVOS POLÍTICAS Y NORMAS.

En esta fase el auditor realiza una inspección, evaluación y estudio de aquella información recopilada en el estudio preliminar con el propósito de analizar los objetivos, políticas, normas y reglamentos de la empresa a ser examinada, poniendo interés en cual fue el motivo que permitió la creación de la empresa, cual a su trayectoria en la prestación de sus servicios o en la producción de bienes dependiendo de la naturaleza que esta tenga, además se fija en su estructura orgánica con la debida jerarquización y delegación de funciones. Otro aspecto que el auditor analiza en esta fase es las leyes, políticas y reglamentos sobre los cuales se rige la entidad y verificar si las operaciones que realiza la entidad se están desarrollando conforme a lo establecido en estas.

3.1.1 PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA FASE II

En la fase II el auditor deberá desarrollar lo siguiente:

1. Revisión de la información obtenida en la fase preliminar

Esto le permitirá obtener un conocimiento general del objeto de la entidad, comprender la actividad principal y tener los elementos necesarios para realizar la evaluación de control interno posterior y para elaborar la planificación de la auditoria.

2. Revisión de los objetivos de la entidad

Consiste en revisar y analizar aquellos objetivos que causaron la creación de la empresa a auditar como ente y si los objetivos de la misma han cambiado con el pasar de los años.

Para ello el auditor deberá revisar los planes y presupuestos de la entidad en los cuales se revelan los objetivos y metas perseguidas por la entidad. Si el auditor no encuentra un plan hacia el logro de los objetivos tendría indicios de una posible área crítica significativa de la empresa a auditar.

3. Determinar cuáles son las políticas generales aplicables a las actividades desarrolladas por la Empresa

Esto le permitirá al auditor simplificar su trabajo con el apoyo de una adecuada documentación de objetivos, políticas y normas. En caso de no existir se apoyará en opiniones verbales, por medio de la realización de de entrevistas tratando de determinar los aspectos que rigen la entidad.

Aquí deberá revisar lo siguiente:

 Las políticas generales obtenidas ya en la primera fase, serán revisadas y comparadas con la misión principal de la entidad, la legislación y los objetivos para determinar cualquier falta de consistencia o vacío. Las deficiencias detectadas en las políticas y su comunicación a los servidores, pueden indicar un área crítica muy importante para el desarrollo posterior de un hallazgo.

 Además hará una revisión breve y selectiva de normas, reglas y manuales de la entidad para familiarizarse con su existencia y áreas de aplicación, sin profundizar en la normatividad interna en detalle sino en aquella directamente relacionada con áreas consideradas deficientes.

No se debe hacer revisión de disposiciones internas sin antes de haber

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