Caso Práctico De Auditoría

EJERCICIO DE AUDITORÍA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR.

Ejercicio de Auditoría de Cuentas y Documentos por Cobrar.

• Usted como auditor de FIRMA & Asociados, tiene a cargo cumplir con el programa de trabajo para

auditar la cuenta “Cuentas y Documentos por Cobrar”.

• La empresa auditada es “Ejemplo S.A.”.

• Según el estado financiero al 31-12-2012, el saldo contable de Cuentas por Cobrar es de $ 2.400 y

el saldo de Documentos por Cobrar es de $ 800, el saldo de la Provisión Cuentas Incobrables es de $

24.

• Las ventas a crédito se conceden con un plazo de 30 días, de acuerdo al reglamento interno de la

empresa.

• De acuerdo a la información de la empresa las Cuentas por Cobrar son las siguientes:

Cuenta por Cobrar Valor USD Términos del Crédito

Sr. LL 800,00 Concedido el 15 de abril de

2011

Sr. NN 240,00 Concedidos $80 el 1 de

febrero del 2012; y, $ 160 el 7 de junio del 2012.

Sr. VV 160,00 Concedido el 30 de agosto

del 2012

Sr. EE (120,00) Concedido el 10 de octubre

del 2012

Sr. AV 1.520,00 Concedido el 1 de septiembre

del 2012

Sr. DD (200,00) Concedido el 1 de enero del

2012

Total 2.400,00

• De acuerdo a la información de la empresa los Documentos por Cobrar son los siguientes:

Doctos. por Cobrar Valor USD Términos del Crédito

Sr. AB 160,00 Vence el 4 de abril del 2012,

tiene un Interés del 18% anual a partir de la fecha de vencimiento. (Letra de Cambio)

Sr. CD 320,00 Vence el 1 de abril del 2012,

tiene un Interés del 16% anual a partir de la fecha de vencimiento. (Letra de Cambio)

Sr. EE 120,00 No existe documento

Sr. DD 200,00 No existe documento

Total 800,00

• La provisión de cuentas incobrables no ha sido efectuada en este ejercicio económico auditado, en

los años anteriores se ha realizado de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

• (Debe provisionar el 1% del total de cuentas y documentos por cobrar, pero de los saldos

auditados).

• El cálculo de intereses de las letras de cambio no ha sido efectuado por la

empresa y consecuentemente no ha sido registrado contablemente.

• Se envió confirmaciones positivas de 4 cuentas por cobrar y se obtuvo las siguientes respuestas:

1) El Sr. AV señala que su deuda asciende a un valor de $1.000 y para sustentar su información

remite el comprobante de ingreso a caja de la empresa auditada por un valor de $ 520, el

comprobante tiene la firma de responsabilidad del recaudador Sr. Alfa, 2) Los Srs. DD y EE,

expresan no mantener ningún valor pendiente adeudado a la empresa auditada, 3) El Sr. VV está

conforme.

• La deuda del Sr. LL debe darse de baja pues se determinó que falleció hace un año, y aunque la

junta ya conoció del caso y dispuso la baja según consta en actas, contablemente no se ha

registrado. (La baja se dará con cargo a la provisión total acumulada, incluyendo el ejercicio

económico actual, en caso de no cubrir se la cargará al gasto).

Se pide:

Elabore los siguientes Papeles de Trabajo:

• Cédula Sumaria y las Cédulas Analíticas (Cuentas por Cobrar y Documentos por Cobrar).

• Programa de Trabajo; Hoja de Hallazgos; Hoja Resumen de Ajustes y/o Reclasificaciones.

• Papeles de Trabajo de Procedimientos: 1) Análisis de Antigüedad de Saldos; 2) Confirmación de

Cuentas por Cobrar; y, 3) Análisis de Intereses de Documentos por Cobrar.

Instrucciones para realizar los Papeles de Trabajo solicitados. INSTRUCCIONES.

• El orden de los P/T para cada cuenta es el siguiente:

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