Auditoria Aplicada

AUDITORÍA APLICADA

Guía de procedimientos de auditoría de algunas áreas de los estados financieros

Nota: Cuando utilicen estos procedimientos para revisiones de controles (Pruebas de Controles) o saldos (Procedimientos Sustantivos), es necesario elaborar programas a la medida de cada Compañía, se debe ajustar su contenido, no se deben utilizar de una manera general.

ACTIVOS:

1. Efectivo:

Caja general (Fondos por consignar)

Cajas menores (Fondos fijos)

Bancos nacionales

Bancos del exterior

Revisiones Analíticas:

• Explicar movimientos e investigar relaciones no esperadas entre los montos del año corriente, año anterior y lo presupuestado.

• Revisar los asientos en las cuentas del mayor general para identificar ítems significativos o inusuales.

• Revisar las conciliaciones de los extractos bancarios con el mayor general.

Procedimientos de control y sustantivos:

• Confirmar los montos en poder de terceros y las condiciones correspondientes

• Para las conciliaciones bancarias seleccionadas:

• Oportunidad en la preparación, revisión y aprobación

• Verificar la exactitud aritmética

• Comprobar los saldos según libros con el mayor general

• Comprobar los saldos según bancos con los extractos bancarios y las confirmaciones

• Verificar los depósitos en tránsito y cheques pendientes con el extracto bancario del mes posterior al cierre

• Investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales, especialmente las que tengan una antigüedad superior a tres meses

• Conciliar los movimientos de los extractos bancarios con los ingresos y egresos de los fondos en un período específico

• Realizar las pruebas de corte teniendo en cuenta el período antes y después del cierre

• Revisar la conversión de saldos en moneda extranjera

• Comparar las cuentas bancarias según libros

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