ANÁLISIS DE LA TRIBUTACIÓN EN MÉXICO

ANÁLISIS DE LA TRIBUTACIÓN EN MÉXICO

Introducción

Las condiciones sociales, políticas y económicas que impregnaron a la sociedad en su conjunto afectaron a las instituciones que conforman el Estado mexicano. Esta situación se refleja en el nivel de participación y deber cívico y es notoria por la malversación de las finanzas públicas.

El objetivo de este trabajo es brindar una revisión crítica de la política tributaria mexicana a partir de dos puntos principales: las características de los principales tipos de impuestos y las características de una estructura tributaria efectiva. La forma en que está configurada la estructura tributaria del país, además de no lograr la distribución del ingreso, es claramente ineficaz para cerrar la brecha entre el ingreso potencial y el real. Ante esta situación se ha intentado evitar la evasión fiscal cambiando el impuesto a la renta al consumo y generalizándolo. Reconociendo el potencial de un régimen fiscal regresivo, se cree que esto puede remediarse mediante la aplicación adecuada de gravámenes.

Si partimos de la idea de que todo impuesto reduce el bienestar social o impone costos adicionales a su funcionamiento en función de su base imponible, podemos concluir que los impuestos son malos; pero si lo piensas al revés, asumiendo que el gobierno está usando la mano izquierda para sacar dinero de la economía. Recursos obtenidos devueltos con la mano derecha a través de bienes y servicios (por su naturaleza no interesan los agentes privados) o, si es así, su asignación es a menudo subóptima), la función fiscal del gobierno podría entenderse como la coordinación estratégica de la provisión de recursos para objetivos sociales y económicos con el fin de lograr: mejores vidas, estándares, crecimiento económico y redistribución de ingresos y riqueza "en justas" proporciones. De acuerdo con este argumento, se puede argumentar, como lo han hecho algunos autores, que los efectos negativos de los impuestos sobre la sociedad pueden contrarrestar los efectos positivos del gasto público de las siguientes maneras.

Desarrollo

Si la estructura tributaria es ineficiente o subóptima, surgen al menos dos problemas; el primero incluye la diferencia entre los fondos retirados de la sociedad y el monto a devolver, mientras que el segundo puede referirse a la composición de los impuestos. El primero es un aumento en el impuesto del contribuyente, es decir, por cada peso que se saca del negocio se devuelve un porcentaje menor por costos directos o indirectos. Y en el segundo caso, una combinación de impuestos que distorsione más la economía puede tener graves consecuencias para asegurar su crecimiento futuro y poner en peligro los ingresos fiscales futuros. Además, la combinación incorrecta de impuestos puede tener graves consecuencias para la redistribución del ingreso y la riqueza, según se logre una estructura tributaria progresiva o regresiva.

En ambos casos, la estructura tributaria no ha logrado sus objetivos, tanto en su función de generar ingresos para cubrir el gasto público como en su función de redistribuir la renta y la riqueza. La estructura fiscal de México está fallando en su misión porque es insuficiente para cubrir el gasto público, no está ni cerca de su potencial capacidad de recuperación y es inequitativa en el sentido absoluto. Hay dos preguntas interesantes en la teoría tributaria: ¿Qué requisitos debe cumplir una estructura tributaria eficiente? ¿Y qué tipos de impuestos son los más adecuados o los menos perjudiciales para el crecimiento económico? Este ensayo examinará estos elementos con una mirada crítica al ámbito doméstico. En este sentido, el documento se compone de la siguiente manera: el segundo punto se denomina Principales antecedentes tributarios de México, capacidad recaudatoria, características y problemática, el cual brindará algunos datos sobre la recaudación en el país; el tercer punto es la estructura tributaria, la cual se describirá detalladamente. Describe los elementos que deben incluirse en una estructura tributaria efectiva, el cuarto punto, las propuestas de reforma y otras opciones que ofrece el Comité Ejecutivo Federal, y finalmente el quinto punto, que se dedica a la conclusión.

El cumplimiento de las obligaciones fiscales y el ejercicio de los derechos de los contribuyentes a nivel federal corresponde a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través de sus unidades administrativas y lo determina la ley. El organismo autorizado en materia tributaria es el Servicio de Administración Tributaria (SAT), ante el cual los profesionales deben realizar diversos trámites, desde la inscripción en el registro federal de contribuyentes hasta la presentación de declaraciones, solicitudes y otros documentos. Precisar los trámites fiscales que debe seguir como persona natural o jurídica, según sea el caso. Asimismo, ante esta unidad administrativa, los especialistas podrán realizar los trámites necesarios para el ejercicio de sus derechos como contribuyentes.

Cabe señalar que algunos profesionales inician su vida laboral como personas jurídicas, es decir, emprenden negocios, empresas, establecen contactos con otros especialistas, y esta situación obliga al Ministerio de Salud a implementar procedimientos de acuerdo a las normas sanitarias de varios profesionales.

También está el Ministerio de Economía, que administra y supervisa los negocios. Dependiente del Ministerio del Interior, la Reserva Civil es el organismo encargado de la vigilancia y supervisión de las medidas cautelares para la prevención de accidentes y la atención de emergencias.

Los contribuyentes se dividen principalmente en dos categorías: personas jurídicas (sociedades comerciales) y personas físicas. Para hacer negocios y cumplir con las leyes fiscales mexicanas, una sociedad anónima debe estar registrada y cumplir con las normas fiscales al momento de su formación. El sistema tributario mexicano combina muchas leyes diferentes. El proceso tributario ha sufrido varias reformas a lo largo de los años, y los legisladores (Congreso y Senado) aún luchan por lograr un equilibrio entre los impuestos y el gasto público. Existen dos tipos principales de impuestos en México: los impuestos directos a la actividad comercial y los impuestos indirectos al consumo. Los impuestos más importantes a pagar por la empresa son:

Impuesto sobre la Renta, conocido localmente como ISR. Impuesto al Valor Agregado, conocido localmente como IVA.

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