ANÁLISIS COMPARATIVO DEL IMPUESTO DE RENTA DE PERSONA NATURAL ENTRE COLOMBIA Y CHILE

ANÁLISIS COMPARATIVO DEL IMPUESTO DE RENTA DE PERSONA NATURAL ENTRE COLOMBIA Y CHILE

ALUMNO

DOCENTE

SEMESTRE

CARRERA

ESCUELA

UNIVERSIDAD

CIUDAD

AÑO

Resumen

la siguiente investigación tiene como objetivo hacer un análisis del impuesto de renta de personas naturales en Colombia haciendo una comparación con chile para que de esta manera se determine cuáles son sus diferencias y además en que se parecen de acuerdo a las normas de ingresos, de beneficios tributarios y la carga impositiva de ambos países comenzando desde los principios constitucionales de tributación que contiene cada país estos han ido desarrollándose frente a una investigación de enfoque cualitativo, en dónde se hace una recolección de datos descriptivo para poder Definir la características conceptuales que tienen que ver con la tributación de rentas.

Palabras claves: Chile, Colombia, Renta, Impuestos, Personas Naturales, Normatividad

Introducción

Se tuvieron en cuenta Chile y Colombia para hacer esta comparativa puesto que son países que están aún en desarrollo, además, junto con México, hacen parte de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) la cual es una organización que se encarga en realizar políticas para mejorar la calidad de vida, tiene como objetivo hacer que esas políticas promuevan la prosperidad, igualdad, oportunidad y el bienestar para todas las personas.

Es menester, tener una definición clara acerca de que es una persona natural y porque se le obliga a declarar renta, así mismo, se debe conocer las diferentes estructuras que existen en la declaración para poder establecer esas diferencias y similitudes que van a permitir la disminución una carga impositiva a través de descuentos tributarios, deducciones o beneficios permitidos por la ley.

A través del tiempo, tanto chile como Colombia han sido participes de varias reformas tributarias lo que ha llevado a que haya cambios en la forma de la recaudación de impuestos y condiciones para que los contribuyentes declarantes o no pero lo que más se ha visto, y que ha sido significativo, son los diferentes procedimientos necesario para que se elabore una declaración y se evite una evasión de impuestos.

Es por eso, que esta investigación se construye de forma clara una estructura de información para dar a conocer toda la información necesaria de cada país haciendo énfasis en la declaración de renta de personas naturales quiénes son los obligados a realizar dicha declaración así mismo se podrá inferir acerca de qué país tiene mejor y tiene mayor carga tributaria, mejores beneficios y descuentos en el impuesto.

Antecedentes Históricos

La siguiente información es enfocada en las rentas de personas naturales que habitan en Colombia y Chile teniendo en cuenta su actividad. Es necesario conocer los cambios que se han hecho en las estructuras es por eso que se hará un breve recorrido por aquellas modificaciones normativas que se ha realizado en cada país.
Colombia

Analizaremos tres de las últimas reformas hechas en este país.

En el año 2016 se hizo una reforma que pretendía fortalecer la lucha contra la elusión fiscal reglamentada a través de la ley 1819. En esta ley se categorizaron los ingresos teniendo en cuenta su fuente de ingreso en su Artículo 330, esta ley determina las cédulas en las cuales se depuran a la renta

1. Trabajo

2. Pensiones

3. Capital

4. No laborales

5. Dividendos y participaciones

Asimismo se realizó dos tablas para poder determinar cuál sería la tarifa para el pago de impuesto una de ellas tiene que ver con las rentas líquidas laborales y los pensionados; y la otra hace alusión a rentas no laborales y de capital.

La reforma 1943 del 2018 llego con grandes cambios para las personas naturales, una de ellas es la rendición de rentas de trabajo lo cual fue categorizado en:

1. Rentas de trabajo capital y no laboral.

2. Renta de pensión.

3. Rentas por dividendos.

De igual manera, se cambió la tarifa de tributación el cual tuvo un incremento del 39%, así mismo se tocó la reducción en el patrimonio líquido.

En el 2019, la ley 1943 del 2018, se le conoció como la ley de financiación, sin embargo, esta fue declarada inexequible debido a vicios de procedimiento como reemplazo se radico la ley 2010 del 2019, entre sus cambios encontramos el componente de inflación entre sus beneficios está la incorporación deducciones del primer empleo.

En cuanto a las personas naturales dentro de esta ley de financiamiento se estableció una tarifa única progresiva lo que sirvió para disminuir los rangos que servían para grabar la renta líquida e incrementar una tarifa máxima aplicable.
Chile

En el campo tributario, Chile cuenta con 2 leyes importantes que han sido su fundamento para reglamentar todo lo relacionado a la declaración de renta uno de ellos es el código tributario el cual se encuentra en la ley 830 de 1974, solo es aplicada para temas de tributación fiscal interna dado a que también tiene en cuenta aspectos como obligaciones tributarias, hechos imponibles, tributos, reajuste, intereses y sanciones pecuniarias.

La segunda es la ley 824 de 1974, estaba dirigida a los impuestos de renta el cual contiene elementos como la declaración de renta, clasificación, excepciones, beneficios, entre otros.

Así mismo, regula la manera de poder elaborar y presentar una declaración a través de categorización de las rentas el cual divide en dos categorías en dónde a cada una se le aplica beneficios tributarios para poder obtener la base de tributación.

A estas dos normas se le ha hecho varias reformas, la más actual es la del 2020, llamada Ley de Modernización Tributaria en esta reforma se consigue los cambios para el impuesto de renta de primera categoría la modificación más importante fue la creación de un régimen general en dónde la tasa de impuesto es consolidada para todos los contribuyentes en un 27%.

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