Codigo Tributario

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, PERIODO ENERO - DICIEMBRE 2011

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El presente acción de control se efectúa en cumplimiento al Plan Anual de Control 2014 aprobado con resolución de contraloría n.º 384-2013-CG publicada el 30 de diciembre de 2011, el código de la acción de control registrado en el sistema de control gubernamental es: 2-0463-2014-001

Asimismo, el inicio y acreditación del personal auditor para la ejecución de la acción de control ha sido puesto de conocimiento del Titular de la Entidad mediante el oficio n.º 152-2014-CA de 02 de abril de 2014.

2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN

2.1. NATURALEZA

La acción de control practicada a la Municipalidad Provincial de Puno, corresponde a una auditoria a la información financiera.

2.2. OBJETIVO GENERAL

Dar opinión sobre la razonabilidad de la información financiera preparada para la Cuenta General de la Republica, de conformidad a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

2.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

• Emitir opinión sobre la estructura de control interno financiero de la Entidad.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El desarrollo de la Auditoria a los Estados Financieros fue realizado por el periodo comprendido entre el 01 de enero 2011 al 31 de diciembre 2011, y cubrirá el desarrollo de los objetivos descritos anteriormente.

La Auditoria a los Estados Financieros comprendió la revisión, evaluación y análisis selectivo de las operaciones mas significativas generadas en la entidad, correspondiente a los Sistemas Administrativos de Contabilidad, Tesorería y Logística, que trascienden en la información de los Estados Financieros, así como la aplicación de las normas correspondientes a dicho ámbito u otras relacionadas a limitaciones y/o restricciones en la ejecución de las operaciones, evaluando la fiabilidad de la información generada por la entidad, incluyendo la presentación oportuna de los Estados Financieros a los organismos pertinentes.

La auditoria, fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), aprobada por resolución de contraloría n.° 162-95-CG de 22 de septiembre de 1995 y modificatorias, Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), Normas Internacionales de Información Financiera y demás disposiciones aplicables.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.

4.1. ANTECEDENTES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO.

La Municipalidad Provincial de Puno, es un Órgano de Gobierno Local, que emana de la voluntad popular con personería jurídica de derecho público y goza de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, su creación data de la Ley de 01 de enero de 1825 que señala a la ciudad de Puno como capital de departamento, y se encuentra ubicada en el Jr. Deustua n.º 458 - Puno.

Son fines de la Municipalidad: a). Representar al vecindario de su jurisdicción, b) Promover y conducir el desarrollo integral, sostenible y armónico de la Provincia, c) Garantizar la adecuada prestación de los servicios públicos locales, y d) Propiciar la participación de los vecinos en las acciones del gobierno Local.

Dentro de las principales funciones de la Municipalidad podemos mencionar:

• Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripción y ejecutar los planes correspondientes.

• Normar la zonificación, urbanismo, acondicionamiento territorial asentamientos humanos.

• Administrar y reglamentar los servicios públicos locales destinados a satisfacer necesidades colectivas de carácter local.

• Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Local Concertado con su comunidad, de acuerdo a Ley.

La Municipalidad se ha propuesto la siguiente misión institucional: “La Municipalidad Provincial de Puno representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de servicios públicos locales y el desarrollo integral sostenible y armónico de su circunscripción…”. A la vez, “…promueve el desarrollo económico local y proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades tales de vivienda, salud, educación, recreación, transportes y comunicación”.

Asimismo, su visión institucional: “Es una institución moderna que brinda servicio de calidad, eficiencia y eficacia, con gestión transparente. Su personal es solidario, competente, identificado con su provincia y ciudad, elevada vocación y mística de servicio y que ha logrado confianza de sus contribuyentes”.

Respecto a los objetivos institucionales, la Municipalidad se ha propuesto mejorar las condiciones de vida de la población urbana y rural con servicios públicos de calidad, con ordenamiento urbano equilibrado y espacios de recreación y viabilidad adecuadamente articulados para vivir con dignidad y ofrecer una ciudad acogedora para el turismo.

La Municipalidad Provincial de Puno, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la estructura orgánica administrativa, aprobada mediante ordenanza municipal n.º 191-2007-CMPP de 29 de noviembre del 2007, la cual se representa en el siguiente grafico:

Grafico n.º 01

Municipalidad Provincial de Puno - Organigrama Estructural

Fuente: Manual de Organización y Funciones - MOF de la Municipalidad Provincial de Puno

El presupuesto institucional de apertura de ingresos y gastos de la Municipalidad, es de S/. 35 195 660,00 nuevos soles, tal como se puede apreciar en los cuadros a continuación:

Cuadro n.º 01

Presupuesto de Ingresos 2011

Tipo de transacción 1: Ingresos

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