Contribuciones Personas Morales

1. ¿El ISR es un impuesto directo o indirecto y porqué?

Directo, porque grava sobre el ingreso directo de los contribuyentes.

1. ¿Quiénes pagan ISR?

Todos los contribuyentes.

1. ¿Qué se considera como persona moral de acuerdo a la LISR?

Fundamento legal Art. 7, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en México.

1. Fundamento legal para el cálculo del ISR del ejercicio

Art 9 LISR.

1. ¿Sobre qué base se clacula el ISR del ejercicio?

El resultado fiscal.

1. Fórmula del Coeficiente de Utilidad

Ut. Fiscal / Ingresos Nominales.

1. Refelxión sobre el uso del Coeficiente de Utilidad

1. ¿Qué es la deducción de inversiones?

Actualizaciones y depreciación de precios de activos para efectos fiscales.

1. ¿Cómo se calcula el factor de actualización de una inversión que es adquirida durante el ejercicio?

INPC del mes en el que se adquirió / INPC del último mes de la primera mitad en que el bien haya sido utilizado. (Actual arriba abajo más antiguo)

Ej: INPCJun18 / INPCFeb18

Compramos un activo en Feb18

1. ¿Cómo se calcula el factor de actualización de una inversión cuando ya tiene tiempo en la empresa?

Tomar el útimo mes de la primera mitad del periodo en que se utilizó / fecha de adquisición.

1. ¿Qué es una pérdida fiscal?

Cuando los Ingresos Acumulables con menores que las Deducciones Autorizadas.

1. ¿Cuál es el factor de actualización para actualizar la pérdida fiscal por primera vez?

INPC del 1er mes de la 2da mitad  de la fecha en que ocurre dicha pérdida / INPC último mes del mismo ejercicio      Ej: Pérdida fiscal en 2017 INPCDic17 / INPCJul17

1. ¿Cuál es el factor de actualización que se utiliza para actualizar la pérdida fiscal por segunda vez?

INPC del último mes que se actualizó / INPC del ejercicio en donde se quiere aplicar       Ej: INPCJun18 / INPCDic17

1. ¿Qué es la utilidad fiscal para efectos del cálculo anual del ISR?

Resultado que deriva de los Ingresos Acumulables menos las Deducciones Autorizadas menos la PTU.

1. ¿Qué son los ingresos nominales?

Los ingresos acumulados menos el Ajuste anual por Inflación.

1. ¿Qué son los ingresos acumulables?

Todos aquellos que perciben los contribuyentes a crédito, contado, bienes ART. 16 LISR.

1. Tasa que se utiliza y fundamento legal para el cálculo de ISR

ART 9. 30%

1. ¿Cuáles son los actos o actividades que se gravan para el IVA?

Enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, uso o goce temporal de bienes inmuebles , importación y exportación de bienes y servicios.

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