Cuaderno 3 Derecho Fiscal

Lea el tema Efectos de los impuestos del capítulo “Generalidades de los impuestos” del libro básico, previo a la resolución de este cuaderno de trabajo.

Cuaderno 3

Clasificación de los impuestos

La finalidad es que reconozca los impuestos, sus clasificaciones y sus efectos.

Instrucciones: Realice una investigación electrónica y/o documental con relación a lo que se le solicita:

1. Elija una entidad federativa de la República Mexicana y señale tres impuestos federales, locales y municipales que se causan, identificándolos con su nombre completo.

• FEDERALES

 ISR Impuesto Sobre la Renta

 IVA Impuesto al Valor Agregado

 ISPT Impuesto Sobre Productos del Trabajo

1. ESTATALES/LOCALES

• Impuestos Estatales, son lo que se pagan en determinada entidad federativa y varían por lo tanto entre ellas.

• Tenencia

• Impuestos sobre diversiones y espectáculos públicos.

• Impuesto sobre ejercicio de profesiones.

• Impuesto sobre la prestación de servicios de hospedaje.

• MUNICIPALES

• Impuesto predial

• Impuesto sobre adquisición de inmuebles y transmisión de dominio

• Impuesto para el fomento deportivo y educacional

•

2. Realice la clasificación de los nueve impuestos, de acuerdo con lo siguiente:

• Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.

• Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).

• Reales: Consideran en forma exclusiva la riqueza gravada con prescindencia de la situación personal del contribuyente, ejemplo; impuestos a los consumos.

• Personales: Aquellos que tienen en cuenta la especial situación del contribuyente, valorando los elementos que integran el concepto de su capacidad contributiva, ejemplo; La imposición que cada persona tiene sobre sus cargas familiares.

• Generales: Grava diversas actividades u operaciones pero que tienen un denominador común, por ser de la misma naturaleza. Ejemplo; ISR

• Especiales: Grava la actividad determinada de forma aislada. Ejemplo; impuesto sobre adquisición de bienes.

• Federales: Son los que se gravan en todo el país. Ejemplos; ISR, IVA, IEPS, TENENCIA.

• Locales: Son lo que se presentan en un determinado municipio o localidad. Ejemplo:

Impuesto del predial.

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