Derecho Tributario y Seguridad Social.

OBJETIVO GENERAL:

Aplicar  las normas jurídicas de carácter tributario en empresas para cumplir y exigir su observancia a las autoridades,  observando los valores de proporcionalidad y equidad propias de las contribuciones; así como los códigos de ética gremiales, en  casos prácticos de entidades económicas.

CONTENIDOS:

 I. Contribuciones y elementos esenciales

II. . Determinación de las contribuciones

III.  Extinción de los créditos fiscales

IV. Facultades de comprobación de las autoridades fiscales

V. Obligaciones formales y derechos del contribuyente

VI. Infracciones y delitos

VII. Prestaciones de seguridad social.

ORIENTACIÓN DIDÁCTICA:

La metodología de aprendizaje es de carácter constructivista, debiendo realizarse indagaciones documentales y estudio de casos prácticos de cuestiones tributarias mediante trabajos en equipo para involucrar a los estudiantes en las soluciones, así como en la toma de decisiones. Las estrategias que se emplearán son: mapas conceptuales, ensayos, cuadros sinópticos, análisis de textos jurídicos y resoluciones jurisdiccionales sobre los temas correspondientes a las unidades temáticas.  A través de la participación en clase, se observará la colaboración, el respeto y el cumplimiento de los fines del derecho tributario

EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN:

Se aplicará una evaluación diagnóstica al inicio del curso comprendiendo temas de las unidades de aprendizaje anteriores: Fundamentos de Derecho y Derecho Mercantil y Laboral con la finalidad de detectar los conocimientos previos de los estudiantes.   La evaluación formativa comprende  exámenes escritos, ensayos, casos prácticos y la realización de las estrategias de aprendizaje desarrolladas en clase. La evaluación sumativa compremde  resolución de casos prácticos en que  apliquen   las normas jurídicas de carácter tributario.

Esta unidad de aprendizaje puede ser acreditada por competencia demostrada aplicando los criterios de  la evaluación sumativa antes mencionados.

BIBLIOGRAFÍA:

De la Garza Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano Porrúa, México 2006 ISBN 970-07-6327-7

Margain Manautou Emilio. Introducción al Derecho Tributario Mexicano. Porrúa, México 2007 ISBN 970-07-7113

Margain Manautou Emilio. Facultades de Comprobación de las Autoridades Fiscales, Porrúa, México 2007 ISBN 970-05-5708-0

Rodríguez Lobato Raúl. Derecho Fiscal. Oxford  University, México 2008. ISBN 968-6034-73-8

UNIDAD ACADÉMICA: ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTACIÓN, UNIDAD SANTO TOMÁS Y UNIDAD TEPEPAN.

CARRERA: Contador Público.

PROFESIONAL ASOCIADO: En Contaduría.

ÁREA FORMATIVA: Profesional

MODALIDAD: Presencial.

UNIDAD DE APRENDIZAJE: Derecho Tributario y  Seguridad Social.

TIPO DE UNIDAD DE APRENDIZAJE: Teórico-Práctica y Obligatoria

VIGENCIA: 2009

NIVEL : II

CRÉDITOS: 7.0 TEPIC (4.3 SATCA)

PROPÓSITO GENERAL

La actividad profesional del contador público se realiza dentro de un marco de normas jurídicas que regulan derechos y obligaciones que corresponden a los órganos de gobierno así como  a los integrantes de los sectores privado y social. Dentro de ellas las atinentes a los medios económicos que los entes públicos requieren para atender las necesidades generales en orden a  la consecución del bien común, y con particular importancia los impuestos y las aportaciones de seguridad social que son los principales tipos de contribuciones. La regulación  es compleja por cuanto que comprende, por una parte,  normas de carácter general concernientes a  todas las contribuciones y por otra, normas particulares aplicables a cada uno de los impuestos y las aportaciones. Las primeras constituyen el contenido de esta unidad de aprendizaje y las segundas corresponden al área fiscal.

Las competencias específicas que se alcanzarán en esta unidad de aprendizaje serán:

• Utilizar  los elementos esenciales de   los cuatro tipos de contribuciones federales.
• Calcular diferentes tipos de  impuestos y aportaciones al Seguro Social.
• Explicar los casos en que la determinación corresponde a la autoridad fiscal, así como la perdida de esa facultad.
• Aplicar  las formas de extinción de los créditos fiscales reguladas por el código fiscal y la ley del seguro social.
• Aplicar las disposiciones legales que regulan el ejercicio de las facultades de comprobación.

• Aplicar las disposiciones legales que regulan las   obligaciones formales de los contribuyentes
• Identificar los derechos de los contribuyentes para exigir su cumplimiento a las autoridades.
• Distinguir entre infracción y delito y sus consecuencias, así como la motivación de las resoluciones en que se imponen las multas para verificar su corrección legal.
• Aplicar las normas legales que regular las prestaciones en dinero y en especie que correspondan a los asegurados y sus beneficiarios.

La unidad de aprendizaje tiene como apoyo las competencias adquiridas en las unidades de Fundamentos de Derecho y Derecho Mercantil y Laboral.  Es antecedente del área fiscal en las unidades de aprendizaje: Tributación de Personas Morales, Tributación de Personas Físicas, Estructuración de Tributación de Personas Morales.

OBJETIVO GENERAL

Aplicar  las normas jurídicas de carácter tributario en empresas para cumplir y exigir su observancia a las autoridades,  observando los valores de proporcionalidad y equidad propias de las contribuciones; así como los códigos de ética gremiales, en  casos prácticos de entidades económicas.

TIEMPOS ASIGNADOS

HORAS TEORÍA/SEMANA: 3.0

HORAS PRÁCTICA/SEMANA: 1.0

HORAS TEORÍA/ SEMESTRE: 54.0

HORAS PRÁCTICA/ SEMESTRE: 18.0

HORAS TOTALES/ SEMESTRE: 72.0

UNIDAD DE APRENDIZAJE DISEÑADA O REDISEÑADA POR: 

Academia de Derecho de la Escuela Superior de Comercio y Administración,  Unidades  Santo Tomás y Tepepan.

REVISADA POR: Subdirección Académica de Unidades Santo Tomás y Tepepan.

APROBADA POR: Consejo Técnico, Consultivo Escolar, Santo Tomás y Tepepan, Presidentes C.P. Norma Cano Olea y C.P.C. Y M. en C. Jaime V. Sanchis Cuevas.

AUTORIZADO POR: Comisión de Programas Académicos del Consejo General Consultivo del IPN.

Dr. David Jaramillo Vigueras

Secretario Técnico de la Comisión de Programas Académica.