ESTAFAS TRIBUTARIAS EN CHILE

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ESTAFAS TRIBUTARIAS

Integrantes:

• Pamela García Henríquez
• Paola Navarro Hernández
• María José Tagle
• Karina Oyarzo Aubel

Docente Elías Peñailillo Carrasco

Puerto Montt, julio de 2020

Índice

Introducción        3

CÓDIGO TRIBUTARIO        4

ESTUDIO DE DELITOS TRIBUTARIOS EN CHILE        6

CASO SOCIEDAD COMERCIAL LA ITALIANA LIMITADA (2008 al 2017)        6

Antecedentes del Delito        6

Antecedentes del Caso        7

El Fallo        8

CASO PENTA (2014-actualidad)        9

Antecedentes del Delito – efecto domino        9

El Fallo        11

Los principales formalizados        11

CASO SOQUIMICH (enero 2015 – en curso)        13

Antecedentes de la demanda        14

El Fallo        15

CASO OSSANDON LARRAIN (2011 a la fecha)        16

Antecedentes de la Denuncia        17

Evasión Tributaria        17

El fallo        18

Conclusión        20

Bibliografía        21

Introducción

El Código Tributario está diseñado como norma legislativa de nuestro país, la cual actúa como ente fiscalizador ante los contribuyentes del estado.

Las atribuciones que posee el Código Tributario es el control y cumplimiento de las obligaciones.

La fiscalización se realiza a todas las personas naturales y jurídicas, las cuales estén sujeta a impuestos, por lo que la Administración Tributaria mantiene un constante monitoreo de cada contribuyente, a través del SII, permitiendo detectar posibles irregularidades.

        A fin de indagar el funcionamiento de este código en delitos tributarios revisaremos sus implicancias y su efectividad investigando 4 delitos de variados indoles ocurridos en Chile.

CÓDIGO TRIBUTARIO

Constituye la base del ordenamiento jurídico en materia impositiva, regulando la relación contribuyente/organismo fiscalizador, además, reglamenta las facultades del SII, es decir, es la normativa administrativa, procesal y penal que rige la tributación fiscal de Chile.

Del código tributario nace y complementan las leyes de Impuesto a la Renta o de Impuesto a las ventas y servicios, está conformado por el libro “De la administración, fiscalización y pago”, “De los apremios y de las infracciones y sanciones” y “De los Tribunales, de los procedimientos y de la prescripción”

Bajo este código, los contribuyentes están obligados a llevar contabilidad y deben reflejar en los libros el movimiento y el resultado de sus negocios, asegurándose de plasmar solo información fidedigna y acorde a lo contemplado en la normativa.

Las instituciones que administran la tributación en Chile son:

• Servicio de Impuestos Internos, ente fiscalizador de los impuestos internos.
• Servicio Nacional de Aduanas, ente administrador y fiscalizador de los impuestos aduaneros.
• Tesorería General de la República, encargada de la recaudación y cobranza de los impuestos internos y aduaneros.

Según el Art.162, los delitos tributarios únicamente pueden ser investigados por denuncia o querella del SII, quien cuenta con la facultad privativa y discrecional de ejercer esta acción, o por querella del Consejo de Defensa del Estado, esta es la única vía para que el Ministerio Público inicie una indagación.

En Chile, los delitos tributarios se incorporaron por ley el año 1949, bajo el N°9311, art.21, que sancionaba a quienes no entregaban al ente fiscalizador los libros de contabilidad.         Posteriormente en el año 1956 se agregan las infracciones, en 1959 se tipificó como delito a los gerentes y administradores que no entregasen la información de las empresas que administraban, el 25 de marzo de 1960, por primera vez se estableció las normas del código tributario.

El 18 de febrero de 1974 se publica en el diario oficial El Código Tributario, entrando en vigor el 01 de agosto del mismo año.

Finalmente, el 29 de agosto del 2000 se inició un proyecto de ley que tenía por objetivo reducir la elusión y la evasión tributaria, aplicando modificaciones al Código Tributario, Ley sobre Impuestos a la Renta, Servicio de Impuestos Internos, Tesorería, entre otros. Promulgando el 2001, la Ley 19.738 “Normas para combatir la evasión tributaria”.        

Esta iniciativa al igual que las modificaciones que ha sufrido hasta ahora incluidas las del 2020, han tenido y tienen como objetivo, obtener de los sectores con mayores recursos, financiamiento para programas sociales y de desarrollo.

En la legislación chilena se encuentran tipificados diversas conductas, las cuales se dividen en infracciones        y delitos; las infracciones tributarias se sancionan con multas en base a la UTM y UTA o un porcentaje del impuesto evadido o perjuicio fiscal, en cambio los delitos tributarios se sancionan con cárcel y multas.

ESTUDIO DE DELITOS TRIBUTARIOS EN CHILE

CASO SOCIEDAD COMERCIAL LA ITALIANA LIMITADA (2008 al 2017)

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