“ESTUDIO DE REVISIÒN BIBLIOGRÀFICA SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA FORENSE COMO HERRAMIENTA PARA LA DETECCIÒN DE FRAUDES”

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UNIVERSIDAD CATÒLICA DE CUENCA “SEDE MACAS”

UNIDAD ACADÈMICA DE ADMINISTRACIÒN CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TÌTULO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÒN

“ESTUDIO DE REVISIÒN BIBLIOGRÀFICA SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA FORENSE COMO HERRAMIENTA PARA LA DETECCIÒN DE FRAUDES”

TRABAJO DE GRADUACIÒN PREVIO A LA OBTENCIÒN DEL TÌTULO DE:

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUTORA:

TANYA YULIZA JIMENEZ RIOS

TUTOR

MGS. MARTHA ISABEL RUIZ MALDONADO

MACAS- ECUADOR

2020-2021

AGRADECIMIENTO

Agradezco primeramente a Dios por permitirme llegar hasta este momento, iluminando cada paso de mi vida, a mi familia por ser un apoyo incondicional en el transcurso de mi carrera universitaria, a mi docente tutor por su guía y compromiso con este tema de investigación.

Tanya Jimenez Ríos

DEDICATORIA

Este logro es para mis padres y mi hermano mayor por su incondicional apoyo y amor hacia mí, por regalarme sus sabios consejos por alentarme y jamás dudar de mi siendo ese impulso para no decaer y llegar hasta el final y cumplir este objetivo que hoy en día se hizo realidad.

Esto es por ustedes.

Tanya Jimenez Ríos

ÍNDICE DE CONTENIDOS

PORTADA………………………………………………………………………………….i

ÍNDICE DE CONTENIDOS        1

INTRODUCCIÓN        6

1.        Descripción del tema a investigar        6

2.        Antecedentes del caso a investigar        7

3.        Preguntas del proyecto de investigación        8

4.    Objetivos……………………………………………...………………………………8

5.        Conceptos y teorías (estado de arte).        10

5.1.        Conceptos Básicos        10

1.Capítulo I: Fundamentos Teóricos de la Auditoría Forense.        17

1.1 Generalidades y campo de estudio de la Auditoria Forense.        17

1.2 Clasificación de los Fraudes financieros        25

1.3 Áreas de riesgo de fraude especificas en la organización        35

1.4 Indicadores de fraude        37

1.4.1 Indicadores en el caso de Corrupción        37

1.4.2 Indicadores de fraude  en apropiación ilegal de activos        39

1.4.3 Indicadores de fraude de los estados Financieros        41

1.5 Base legal ecuatoriana para la determinación de fraude.        42

1.5.1 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado        45

1.5.2 Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno        46

1.5.3 Código Tributario        47

1.5.4 Código Civil        48

1.5.5 Código Orgánico Integral Penal        48

1.5.6 Ley para Reprimir el Lavado de Activos        49

1.5.7 Ley Sarbaneas-Oxley        50

1.5.8 Acuerdo de Basilea        51

                1.5.8.1 El Comité de Basilea        51

1.5.8.2 Basilea I        53

1.5.8.3 Principios De Basilea        54

1.5.9 Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento        59

1.5.10 INTOSAI        64

2. Capítulo II: Proceso de la Auditoría Forense.        66

2.1 Fase I. Planificación        68

2.1.1 Memorando de Planeación.        68

2.1.2 Cronograma de Actividades        75

2.1.3 Programa de Auditoria        81

2.2 Fase II. Trabajo de Campo        84

i. Análisis del Organigrama o de la entidad y su entorno        90

ii. Resumen de Facturación Anual        93

iii.Extracto del Informe        100

iv.Entrevista        108

v.Extracto de pérdidas y ganancias        109

3.Fase III Comunicación de Resultados        109

i.Redacción borrador de Informe        110

ii. Comunicación de Hallazgos        111

iii. Emisión informe final, síntesis y memorando de antecedentes.        111

4. Fase IV Monitoreo del Caso        111

i. De los hallazgos y recomendaciones al Termino de Auditoria.        111

5. Capítulo III: Resultado Bibliometrico de los principales aportes de la Auditoría Forense.        112

a. Recolección de la información de fraudes        112

b.Estudio y análisis de la información        111

Estrategia de búsqueda        112

Procedimiento para sistematización de la información        115

6.1.Resultados y Discusión        117

Discusión        131

7. Capítulo V: Conclusiones        133

Conclusiones        133

Recomendaciones        134

8. Capítulo VI: Bibliografía        135

8.1. Bibliografía        135

RESUMEN

La auditoría forense es considerada una herramienta que constituye todas las ramas en el ámbito contable, financiero y jurídico con la finalidad de estipular actos ilícitos. Esta auditoria nos permite conseguir evidencia precisa y confiable la cual se presenta ante la justicia para que se tome decisiones correctas respaldando a la seguridad de la gestión fiscal.  

La presente revisión bibliografía se ha efectuado con la finalidad de conocer cuáles son los procedimientos que lleva una Auditoria Forense como una herramienta frente a la detección de fraudes, la idea de la misma se manifestó debido  que a nivel del país este campo de la auditoria se ha tornado de vital importancia para evitar que surjan los temas de corrupción  en diversas empresas en su ámbito financiero, en el transcurso de la investigación se consideró una amplia estructura acerca las normas, leyes y reglamentos que se rigen a la misma.

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