EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

“EMPRESA PÚBLICA METALESSAM”

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

REF: DESCRIPCION DISPOSICION

P/T

1 VERIFICACION DE DECLARACIONES JURADAS DE IMPUESTOS

CONDICION

De acuerdo a la verificación de las declaraciones juradas de impuestos, enviados mediante el portal tributario al servicio de impuestos,enviados mediante el portal tributario al servicio de impuestos nacionales correspondientes a ala gestión 2015 se estableció que se pagaron los impuestos correspondientes al mes de mayo mediante comprobante contable No.1455 de fecha 10 de julio den 2015 con posterioridadal plazo de vencimiento establecido para el numero de identificación tributaria (NIT) de la entidad , según el siguiente detalle.

CRITERIO

Al respecto, el Art. 70 del código tributario –obligaciones tributarias de sujeto pasivo señala; constituyen obligaciones tributarias en la forma, mediante plazos y lugares establecidos por la administración tributaria, ocurridos los hechos previstos en la ley como generadores de una obligación tributaria.

CAUSA

La observación según el directorio administrativo financiero, ocurrió debido a que en esa fecha existió cambio de director administrativo financiero, no se habilito oportunamente la firma electrónica en el sistema.

EFECTO

La lentitud por cambios en la directiva administrativa financiera yfalta de comunicación puede ocasionar futuras sanciones a la empresa, por parte de impuestos nacional.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda a la Empresa Publica Metales SAM. Tener los papeles en orden al momento de los cambios del director administrativo

Se recomienda a su autoridad mediante el secretario municipal financiero enviados por el portal tributario al servicio de impuestos nacionales correspondientes a la gestión 2015. Determinar declarar y pagar correctamente la deuda tributaria.  

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REF: DESCRIPCION DISPOSICION

P/T

2 BIENES ADQUIRIDOS E INGRESADOS SIN DOCUMENTACION DE RECEPCIONADA

CONDICIÓN

En la gestión 2012 se realizó el revaluo técnico de activos fijos de la entidad, como resultado del revalúo técnico, se identifico activos no registrados contablemente, cuyo importe alcanza a Bs.140.750, 00

CRITERIO

Al respecto, las Normas Básicas de Contabilidad Integrada aprobada con la Resolución Suprema N° 222957 de 4 de marzo de 2005, en su título III Principios de Contabilidad Integrada art. 51 inciso c) Universalidad y Unidad señala “El sistema de contabilidad integrada debe registrar todas las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales en un sistema único y común, oportuno y confiable; afectando, según la naturaleza de cada operación a sus componentes, en forma separada, combinada o integral, mediante registro único. Las operaciones que realiza el Ente corresponden a diversas etapas de su gestión pública, por consiguiente, el universo de las mismas debe reflejarse en la contabilidad y sus estados.

CAUSA

Lo observado según el Directorio Administrativo se origino debido a que el informe se emitido el 15 de diciembre 2015, por lo que no se analizo detalladamente por falta de tiempo.

EFECTO

Información del inventario físico y valorado de bienes de la entidad esta desactualizada, no se identificó con exactitud la existencia de bienes en operación, transito, deposito, mantenimiento, desuso, inservibles, sustraídos, siniestrados y en poder de terceros, además fallas, faltantes y sobrantes.

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P/T

Recomendación

Se recomienda a su autoriadad instruir mediante secretario municipal administrativo financiero:

a) Actualizar la información de valorar los bienes de la entidad en base al inventario físico, identificando con la exactitud la existencia de bienes de la operación, transito, deposito, mantenimiento, desuso, inservibles, sustraídos, siniestrados y en poder de terceros, además las fallas, los faltantes y sobrantes.

b) Cumplir las fechas establecidas para la toma de inventarios del cierre presupuestario contable y de tesorería de cada gestión fiscal a objeto de contar con corte de documentos oportuna para la terminal que los registros incluyen todas las operaciones aplicables en un periodo determinado y que están expuestas en los estados financieros de la entidad.

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REF: DESCRIPCION DISPOSICION

P/T

CONDICION

De la revisión efectuada al estado de cuentas por cobrar a largo plazo expuesta en los estados financieros se evidencian saldos en “cuentas por cobrar a largo plazos por un importe de Bs 5.470.000.- de los cuales están sin movimiento Bs 2.450.000.- evaluada la documentación de respaldo se estableció que no cuentan con documentos suficientes y necesarias , evidenciándose que se originaron de actividad propia del giro de la empresa por las mismas se iniciaron la acción legal correspondiente a la fecha no existe embargo correspondiente.

Las citadas cuentas datan de periodos mayores a 4 años, cuya probabilidad de cobro es incierta. Verificada la cuenta “previsión de cuentas por cobrar a largo plazo” se estableció que se mantiene sin movimiento desde la gestión 2013, y no fue registrada la previsión correspondiente en la gestión examinada por el importe de Bs 130.560.- según detalle en anexo 2 adjunto.

CRITERIO

Al respecto, las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada Art. 51° Principios de Contabilidad Inc. O) Exposición menciona “los estados contables y financieros deben contener toda la información básica y complementaria y la discriminación necesaria que expresen adecuadamente el estado económico financiero del ente, de manera tal que los usuarios pueden estar informados de la situación presupuestaria patrimonial y financiera a que se refiere para en su caso tomar decisiones deprimentes”.

Por

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