Efectivo E Instrumentos Financieros A Corto Plazo"
Enviado por acmek • 13 de Septiembre de 2012 • 1.077 Palabras (5 Páginas) • 1.496 Visitas
Efectivo e instrumentos financieros a corto plazo”
Unidad temática 3 “Efectivo e instrumentos financieros a corto plazo”
Objetivo particular: reconocer contablemente al efectivo y a los principales instrumentos financieros a corto plazo que emplea una entidad económica, reflexionando y responsabilizándose de su correcta valuación y correcta presentación en la información financiera que proporcione mediante la resolución de ejercicios prácticos.
Análisis objetivo particular
Veremos los elementos básicos en los que se apoya una entidad económica en un ciclo a corto plazo, revisando a detalle como se deben de presentar y evaluar, esto en correlación con las NIF’S.
3.1 Efectivo
3.1.1 Concepto
El efectivo está constituido por la moneda de curso legal, que es propiedad de la entidad y que estará disponible de inmediato para su operación, tales son las monedas, billetes, depósitos bancarios en sus cuentas de cheque, giros bancarios, remesas en tránsito, divisa extranjeras y metales preciosos amonedados.
En economía, el dinero en efectivo es considerado de mucha más liquidez que otras formas de representaciones de valor económico.
El efectivo está constituido por la moneda de curso legal, que es propiedad de la entidad y que estará disponible de inmediato para su operación, tales son las monedas, billetes, depósitos bancarios en sus cuentas de cheque, giros bancarios, remesas en tránsito, divisa extranjeras y metales preciosos amonedados.
En economía, el dinero en efectivo es considerado de mucha más liquidez que otras formas de representaciones de valor económico.
3.2 Fondo de Caja
3.2.1 Concepto
Existen gastos menores cuya liquidación con cheque resulta impráctica. De ahí la necesidad de que las entidades cuenten con pequeñas cantidades disponibles en efectivo, las cuales reciben el nombre de fondos de caja o caja chica.
El fondo de caja se establece a partir de la expedición de un cheque para este fin específico, retirándose la cantidad estimada para cubrir los gastos menores de un período determinado.
Los desembolsos efectuados deben justificarse con un vale o comprobante de gastos, los cuales, al agotarse el fondo, sirven de base para el rembolso del propio fondo, es decir, el reabastecimiento de efectivo, lo cual se hace mediante la expedición de un cheque por la cantidad estipulada, con lo cual se reinicia el ciclo.
De esta manera puede definirse el fondo de caja como la disponibilidad en efectivo de una cantidad económica para el pago de sus gastos menores, rembolsable periódicamente. Los fondos de caja pueden ser fijos o variables.
3.2.2 Tipos de fondos: fijo, variable y en moneda extranjera
• Fondo fijo de caja
Es aquel en el que se determina una cantidad que permanece estable por períodos más o menos amplios. Es posible notificar su monto cuando las necesidades de la entidad así lo determinen.
El fondo fijo de caja se refiere a el dinero en efectivo con que cuenta una empresa determinada para el uso especifico de la misma como puede ser gastos de uso externo e interno de la misma.
Su finalidad es la de conocer el mecanismo del fondo para poder registrar y controlar la creación, ampliación, cancelación parcial o total del mismo.
• Fondo variable de caja
Cuando el monto de los pagos menores varía constantemente de un día a otro o de una semana a otra, se establecen fondos variables de caja, en los cuales el ciclo fondo à gasto à rembolso se repite en lapsos mucho más cortos y siempre por cantidades diferentes
• Fondo de caja en moneda extranjera
Cuando se presenta disponibilidad
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