Examen Impuesto a las Ganancias

PRIMER EXAMEN PARCIAL 2018

Se solicita determinar le impuesto a las ganancias del SR. XX, rentista, profesional, socio, director y las demás obligaciones impositivas consecuentes por el año 2018, de acuerdo con los siguientes datos:

El Sr. XX es casado, con dos hijos de 17 y 24 años. Su cónyuge es docente universitaria, y obtuvo ingresos en el año 2018 por $98000. Sus dos hijos son estudiantes.

Convivio con su familia su madre, quien no poseía bienes y percibió una pensión previsional, que alcanzo por el años 2018 a $33000, hasta la fecha de su fallecimiento el día 15-12-2018. Los gastos de sepelio de $500 los abono el Sr. XX el día 3-1-2019.

1. El Sr XX recibió, por donación del tío, un galpón sito en calle Bravard 30 de Bahía Blanca, con fecha 02-02-2018. Con fecha 01-02-2018 decidió ofrecerlo en alquiler, lo cual concreto ese mismo día, y lo alquilo en la suma de $10000 mensuales por tres años, percibiendo el valor total del alquiler por los tres años, en esa fecha.

Los impuestos y tasas ascendieron por todo el año 2018 a $8000, que el Sr XX los abonó el 02-01-2019, con más un interés de $1500 que corresponden a los generados por la deuda por el año 2018. Se optó por gastos reales de mantenimiento.

Su tío, había comprado y construido el bien donado de la siguiente manera: $20000 pago por el lote y escrituración el día 03-03-2006, y la construcción del galpón, habilitado el día 08-01-2009, invirtió la suma de $80000. A partir de esa fecha lo alquilo a distintos inquilinos hasta el mes de diciembre de 2017, para proceder a donarlo a su sobrino en la fecha antes indicada.

1. El Sr. XX es titular de su casa habitación adquirida el 03-04-2016 en la suma de $400000 que ocupa con su familia. En esa fecha obtuvo para la compra la suma de $200000, correspondientes a un crédito hipotecario en el banco nación.

El Sr XX abono puntualmente las cuotas mensuales, que por el año 2016 incluyeron intereses por $14000, en el año 2017 $18000 y en el año 2018 $19500.

1. Con fecha 04-04-2018 vendió un lote en la suma de $50000, recibiendo $30000 en esa fecha contra entrega de la posesión, y $20000 a los treinta días al firmar la escritura traslativa de dominio.

Nota: el lote le fue entregado por un cliente de su estudio en pago de una factura de fecha 05-05-2017, por el importe de $30000. Los gastos de venta ascendieron a $2000, a cargo de XX.

1. El día 02-01-2018 coloco en un plazo fijo común en el banco nación, la cantidad de $200000 a una tasa del 6% trimestral, y al vencimiento, 31-03-2018, adquirió un automóvil con la totalidad del importe recibido, que destino en un 50% a su uso particular, y un 50% al ejercicio de su profesión. El banco nación por los años, 2017 y 2018, aplica una tasa activa para operaciones de descuento de sus clientes del 3% mensual.
2. El 04-04-2018 compro acciones en Acindar SA por la suma de $10000, gastos de compra $500, operación realizada en la bolsa de Comercio dependiente de la CNV.

Esas mismas acciones las vendió por intermedio de esa institución, obteniendo por la venta $15000. Y los gastos de venta fueron de $750.

1. El Sr. XX es socio gerente de TT SRL, en la que posee el 50% del capital social. Por el ejercicio cerrado el día 30-06-2018,la reunión de socios que trato el ejercicio cerrado en esa fecha, decidió efectuar una asignación anual a los socios gerentes, de $20000 para el Sr XX y $15000 para el Sr RR. El resto de la utilidad del ejercicio, luego de esa asignación, alcanzo a $600000 que se puso a disposición de los socios el día 31-10-2018, fecha de celebración de la reunión de socios, acreditando en las cuentas particulares de cada socio la suma de $300000 para cada uno. El ejercicio del cargo de socio gerente determino que abonara en forma puntual, mes a mes, por el año 2018, la suma de $36000 como aportes jubilatorios de la categoría autónomo.
2. Participa con el 20% de una sociedad comercial colectiva que cierra sus ejercicios los días 31-01 de cada año. Por el ejercicio cerrado el 31-01-2017, la utilidad impositiva total alcanzo a $20000. Por el ejercicio cerrado el 31-01-2018, la empresa arrojo una perdida impositiva total de $100000.
3. El Sr XX tiene un estudio de ingeniería, profesión que ejerce desde el año 2005.

Los datos correspondientes al año 2018 son los siguientes:

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