FERROSOLUCIONES DEL PERU SAC. AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REF.

P/T

HECHO

POR

FECHA

OBS.

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno  con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo, y la eficiencia administrativa de la entidad.

1. Verificar que se tengan las aprobaciones por escrito de todos las los préstamos solicitados. 

1. Tome nota de los extractos de las reuniones de los accionistas sobre las obligaciones financieras de la empresa.

1. Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas correctamente. 

1. solicite de tesorería copia de los pagarés que han sido elaborados al momento de generar una obligación y determine tasas de interés, períodos de pago, amortizaciones de capital, garantías y cláusulas contractuales.

1. Solicite la conciliación de las obligaciones financieras de la entidad y elabore un cuadro que incluya: Entidad que otorgo el crédito, monto inicial, tasa pactada, plazo, número de cuotas, forma de pago, valor cuota, saldo a la fecha de cierre.

1. Con base en el cuadro anterior Verifique contra documento soporte,  los saldos mostrados por cada una de las entidades, y determine si existen diferencias a la fecha de cierre en cuanto a capital o cualquier otro concepto adeudado.

1. Prepare un detalle de la liquidación y causación de intereses al cierre del ejercicio y verifique dicha causación en el Estado de Pérdidas y Ganancias y ajuste cualquier diferencia a que haya lugar.

1. Examine si a la fecha de cierre y de conformidad con la lectura de actas de Junta Directiva y de Asamblea se han efectuado nuevas obligaciones, si las mismas han quedado debidamente aprobadas y si las condiciones en que fue otorgado el crédito han sido convenientemente estudiadas en beneficio de la entidad.

1. Explique y documente variaciones significativas de los saldos de obligaciones financieras en la fecha de corte, con respecto a los saldos del año anterior.

HH-10

J.V

14/01/14

1. Verifique los soportes de cada una de las obligaciones en tesorería y su adecuada custodia

1. Determine su clasificación de acuerdo a su exigibilidad.

1. Confirme los saldos pendientes y los intereses acumulados pagar.

1. Determine si al momento de la visita se cuenta con dificultades de acceso a líneas de crédito, o si la entidad está reportada en las centrales de riesgo como consecuencia del incumplimiento en sus obligaciones.

1. Verifique que el capital corresponda al remanente entre el desembolso y los abonos efectuados.

1. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las obligaciones financieras.

1. En caso de existir cuentas en sobregiro, verifique si el mismo es contable o real y se debida clasificación dentro del Balance.

1. Verifique que se haya cumplido oportunamente el pago de las obligaciones financieras

1. Indague sobre los procedimientos realizados al momento de efectuar un crédito y evalúe lo adecuado de éstos.

1. Exprese una conclusión acerca de lo adecuado de la cuenta en cuanto a su presentación y razonabilidad estableciendo si existen pignoraciones o gravámenes y si los mismos han sido adecuadamente revelados en Cuentas de Orden.