Flujo De Efectivo

FLUJO DE EFECTIVO

2.3 ESTRUCTURA

generalmente la estructura de flujo es la siguiente

ventas

costos de ventas

gastos generales

margen operativo bruto

amortización

beneficios antes de intereses e impuestos

impuestos

beneficios netos

amortización

inversión en activos fijos

inversión de necesidades operativas de fondos

FCL

2.3.1 CONCEPTO

En la información financiera, al referirse al efectivo, se está considerando la suma

del efectivo en caja y bancos y de los activos financieros de inmediata realización,

porque son valores negociables que pueden convertirse rápidamente en efectivo.

Estado financiero que se utiliza para administrar en forma detallada los ingresos y

salidas del efectivo, se prepara en general mensualmente, con proyecciones

trimestrales, cuatrimestrales, semestrales o anuales, pero también se puede

formular semanalmente dependiendo de las necesidades particulares de cada

entidad.

Con esta información el administrador tiene una visión del futuro financiero. La

información está basada en un presupuesto y en la experiencia operativa de la

empresa.

Al finalizar el mes, se realiza una comparación contra las cifras reales, para medir

y evaluar los resultados de operación parcialmente obtenidos.

El estado tiene información detallada sobre los conceptos más importantes de los

ingresos en efectivo y las salidas de efectivo y mediante su comparación se

obtiene el exceso o insuficiencia del efectivo en la operación. Los resultados y

las cifras de este estado le son muy significativas al administrador financiero,

porque en forma anticipada conoce las necesidades de financiamiento que va a

requerir la empresa, o los excesos de efectivo que pueden ser invertidos o

distribuidos a los accionistas; una buena administración financiera de efectivo

debe necesariamente tener esta información básica.

...