HALLAZGOS DE AUDITORIA CONDICION, CRITERIO, CAUSA, EFECTO

UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO – FILIAL SICUANI
ACREDITADA INTERNACIONALMENTE  Y CON LICENCIAMIENTO POR SUNEDU

TEMA : HALLAZGOS DE AUDITORIA CONDICION, CRITERIO, CAUSA, EFECTO

HALLAZGO DE AUDITORIA N°1

COMPRA DE EQUIPOS DE COMPUTO SOBREVALORADO AL PRECIO DEL MERCADO EN EL MES DE ENERO

CONDICION : Al momento de analizar la compra del equipo de computo que  se realizo en el mes de enero con un precio de 7,000.00 soles y en el equipo de computo valorizado en esa fecha era de 3,700.00 soles

CRITERIO: Según el principio PRUDENCIA  lo cual es parte de uno principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) indica que para la compra de un bien se debe escoger el menor valor del mercado en la fecha de la compra.

CAUSA: Insuficiente capacitación al personal encargado  y desconocimiento de las normas.

EFECTO: Esto ocasiono una perdida de 3,300.00 soles para la empresa.

RECOMENDACIÓN: .-
- Capacitar de manera mas frecuente al personal encargado dándole a conocer las normas y leyes aplicables a las compras de bienes

- Revisar cada compra si cumple con lo establecido en normas y leyes.

HALLAZGO DE AUDITORIA N°2

INEXISTENCIA DEL EVENTO DE CAPACITACION, E INEXISTENCIA DE LOS PRODUCTOS COMPRADOS EN EL ALMACEN.

CONDICION : Los productos adquiridos para el evento de capacitación, no existen en almacén, además de no haber prueba de haberse realizado el evento.

CRITERIO: NIC 2 INVENTARIO: Nos indica que las existencias deben reconocerse cuando la transferencia de los riesgos y beneficios del bien pasan a la empresa para saber cuánto fue su costo de adquisición o como también se pueden considerar como gasto.

CAUSA: Desconocimiento del contador sobre la normatividad; además de no tener conocimiento de la actividad de capacitación a realizarse, como también de que no recepcionó las boletas correspondientes de la compra de gaseosas, galletas y frugos para el evento de capacitación.
También no se tienen informe sobre las cotizaciones de los productos por parte del área de Logística.

EFECTO: La pérdida de los 3,590.00 soles, no sabiendo donde, como y cuando se efectuó dicho gasto.

RECOMENDACIÓN: .-
La empresa debería tener más cuidado y una exhaustiva verificación de lo comprado o de lo que se piensa hacer o comprar. puesto que debería conocerse los gastos que se realizan y de los eventos que se realizan; para ello la empresa debería contar con un plan de actividades, esto debe trazar y contener las actividades a realizarse en el transcurso del año con la aprobación de todos los altos mandos de la empresa, con el fin de que no surjan actividades repentinas y que al final no se sepan cómo se invirtió el dinero.

HALLAZGO DE AUDITORIA N°3

Se encontró que el SOAT que compro la empresa en el mes de febrero no cumple con lo establecido en la Ley General de Transporte y Transito Terrestre

CONDICION :La empresa compro el SOAT en el mes de febrero y este vence en el mes de marzo .

CRITERIO: Según con lo establecido en la ley General De Transporte y Transito Terrestre nos indica que la compra del SOAT debe de ser no mínimo a un año

CAUSA: Desconocimiento de la normatividad de la Ley General De Transporte y Transito Terrestre por parte de la persona encargada de la compra y contrato del SOAT.

EFECTO: La empresa estaría infringiendo la Ley General De Transporte y Transito Terrestre y por ende este estaría sancionado por desobediencia a la ley y este ocasionara gastos para la empresa .

RECOMENDACIÓN: .- Capacitar al personal encargado de la compra de seguros (SOAT) y darle a conocer sobre las leyes que deben acatar al momento de la compra del SOAT .

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 4

Compra de uniformes para el personal por S/45000.00

Compra de los uniformes para el personal por encima del precio del mercado adjuntando 3 cotizaciones considerando el mas alto.

CONDICION :Se realizaron tres cotizaciones tomándose en cuenta la mas alta.

CRITERIO:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Valuación al costo
Prudencia
NIIF 13 MEDICION AL VALOR RAZONABLE
“ la jerarquía del valor razonable otorga prioridad a los precios cotizados” y “un precio cotizado en un mercado activo proporciona la evidencia mas fiable del valor razonable”.

CAUSA: Negligencia y falta de conocimientos al realizar la adquisición.

EFECTO: Compra de uniformes tomando en cuenta la cotización mas alta.
Inconsistencias en el elemento 60

RECOMENDACIÓN: -

- Realizar un asiento de ajuste por la compra efectuada.

- Incentivar al personal a cumplir las normas y tomar en cuenta las cotizaciones o estudios que se realizaron.

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 5

Contrato de alquiler para almacenaje de cosas sobrantes de desperdicios y desmedros por un periodo de 4 meses.

CONDICION :de la revisión y la verificación del alquiler del almacén, que  se ha alquilado por un periodo de 4 meses lo cual no ingreso  cosas sobrantes de desperdicios, pagando por anticipado al Sr. Tadeo sucso un monto de 6000 realizando la empresa un gasto insulso
.

CRITERIO:  Según a la letra dice “en la NIFF 16 la norma establece los principios para el reconocimiento ,medición, presentación e información a revelar de los arrendamientos .el objetivo es asegurar que los arrendatarios y los arrendadores proporcionen información relevante de forma que represente fielmente esas transacciones”

CAUSA: Esta situación se presenta debido a que los controles en el almacén son mínimos , realizándose  una mala administración de dinero y desconocimiento de las normas

EFECTO: Debido a que los controles en el almacén son mínimas la empresa corre riesgo de no ser fiable , confiable y existe gran probabilidad de fraude en el almacén manipulándose el dinero indebidamente

RECOMENDACIÓN: -
Se recomienda a la empresa Buenas Costumbres S.A. realizar una intervención adecuada y minuciosa sobre sus bienes de almacén  para no generar gastos innecesarios

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 6

 Se encontró un faltante de 10 nuevos soles  en la adquisición   de útiles de escritorio

CONDICION :Al momento de realizar la verificación se observa la adquisición de útiles de escritorio para el área de recursos humanos valorizado en s/6990 según Factura Nº007.9045 de la empresa comercial bobitas S.A. no existiendo concordancia  con el monto s/7000.00 .

CRITERIO:  Principios generalmente aceptados
Principio de uniformidad
Son aplicados en las normas particulares  que se utilizar para formular los estados financieros  deben ser aplicados uniformemente en correspondencia  a su periodo
Principio de valuación al costo

CAUSA: El personal del área de recursos humanos no realizo de manera correcta la conformidad de útiles de escritorio adquirido.

EFECTO: No existe consistencia entre la Factura N° 007- 9045 del área de recursos humanos por un monto de 6,990.00 con la compra de útiles de escritorio emitiéndose un cheque por el monto de 7,000.00 soles.

RECOMENDACIÓN: -
Se recomienda al personal del área de recursos humanos , área de recepción , realizar de manera correcta el llenado de facturas no incurriendo en errores posteriores.

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