LA PLANEACIÓN FISCAL

LA PLANEACIÓN FISCAL

Hoy en día se habla mucho sobre la importancia de la planeación en las empresas como un proceso necesario para la optimización de recursos, así como reducir costos, con la finalidad de ser más eficientes,  la planeación es contar con una estrategia donde es necesario contar con los elementos necesarios que le permitan a la organización alcanzar con los objetivos deseados, pues ayudara a que se prioricen actividades que conlleven al buen funcionamiento. Sin embargo, muchas empresas no aplican dicho proceso en el ámbito fiscal para aprovechar beneficios que las mismas leyes otorgan.

Se sabe que en el país, los costos fiscales pueden llegar a ser muy altos si no se tiene el debido cuidado a la hora de planear el pago de contribuciones. Por ello, las empresas deben reflexionar sobre el impacto de las disposiciones fiscales y, mediante una adecuada planeación fiscal, diseñar estrategias que le ayuden a aminorar dichos efectos.

Partiendo de este preámbulo, existen diferentes definiciones sobre la planeación fiscal entre ellas la de Oswaldo Reyes quien la define como: “Optimización de los recursos para el cumplimiento de la menor carga fiscal posible dentro de los márgenes legales, sin llegar a incurrir en ilícitos, buscando las mejores alternativas para el cumplimiento dentro de la norma legal”.

Otro autor dice: “La planeación fiscal de las empresas consiste en un conjunto de técnicas, que sirven para optimizar el costo fiscal inherente a las operaciones de la empresa, siempre dentro de los límites permitidos por la ley. Resulta obvio que para no rebasar los parámetros que nos marcan las leyes, es primordial que la planeación fiscal se efectúe previamente a la realización de los hechos, sin efectuar ninguna simulación de actos o abusar de los derechos”. (R. Padrón y Álvarez).

De estas definiciones podemos concluir que la esencia de la planeación fiscal es precisamente optimizar los recursos de una empresa que tal manera se logre disminuir los costos fiscales, siempre dentro de los límites establecidos por la ley.

La planeación fiscal es una necesidad de la administración de las empresas, no se trata de evadir o dejar de pagar, sino de obtener los mejores beneficios dentro del cumplimiento de la ley.

No contar con una planeación fiscal adecuada, puede generar problemas con la autoridad fiscal, las sanciones que se pueden originar son infinitas y la mayor parte de las mismas por lo general llegan a tener un costo elevado que afecta la economía del contribuyente y por ende trae consecuencias legales producto de la aplicación de las leyes fiscales.

Las implementaciones de buenas prácticas de planeación fiscal procuran orientar al contribuyente para que cumpla adecuadamente con sus obligaciones fiscales, por lo que se considera importante tener una planeación fiscal si queremos lograr un trabajo con buenos rendimientos, siempre bajo la premisa de respetar el orden jurídico vigente y la ética profesional. Además de implementar soluciones de planeación fiscal que se ajusten verdaderamente a las necesidades de la empresa. Es de importancia debido a que es común que los contribuyentes, con tal de ahorrarse costos, toman decisiones de índole fiscal sin la orientación de un profesional; provocando así un desaprovechamiento de los estímulos fiscales que permitan contribuir en tiempo y forma con las obligaciones tributarias, sin castigar la rentabilidad de la empresa

EFECTOS FINANCIEROS DE LA PLANEACIÓN FISCAL

Las estrategias fiscales son muy importantes y hoy en día se han utilizado como un herramienta efectiva para disminuir las cargas fiscales, siempre dentro del marco legal. En este sentido el llevar a cabo una planeación fiscal conlleva a tener efectos financieros dentro de la organización, lo cual genera un impacto positivo, siempre que se utilicen los beneficios que la ley fiscal nos permite de acuerdo a ll régimen al que se encuentran inscritos.

Beneficios Para Personas Morales en el Régimen General

• Acreditamiento del impuestos sobre la renta pagado en el extranjero:

De acuerdo con el artículo 5o. de la Ley del ISR, los residentes en México podrán acreditar contra el impuesto que conforme a dicha ley les corresponda pagar, el ISR que hubieran pagado en el extranjero por los ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada fuera del territorio nacional, siempre que se trate de ingresos por los que se esté obligado al pago del impuesto en los términos de la ley citada.

• Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos o utilidades.

Este procedimiento se aplica de conformidad con el artículo 10 de la ley del impuesto sobre la renta.

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