Levantamiento De Informacion

LEVANTAMIENTO DE INFORMACION.

Por levantamiento de información se entenderá las actividades q lleva a cabo el auditor administrativo, operacional o financiero para allegarse de elementos base para conocer la unidad administrativa, actividad o función sujeta a su intervención, para estudiar y evaluar su comportamiento y desempeño; y para sustentar la aplicación de sus pruebas de auditoría (acudir a lo contemplado en las etapas 2, 3 y 4 de la metodología de la auditoria administrativa, operacional o financiera tratadas en párrafos que anteceden. a) Técnicas para el levantamiento de información.

1.- Entrevista.

Al efectuar una entrevista es necesario saber de antemano que clase de información se desea obtener y para ello formular preguntas concretas. Cualquier cuestionamiento, búsqueda, prueba o examen, requiere de cierta dosis de preparación anticipada, a efecto de editar posible pérdidas de esfuerzo y tiempo. La tarea del auditor al efectuar una entrevista, es obtener información suficiente y digna de confianza, lo cual no siempre es empresa fácil. Hay personas siempre dispuestas a proporcionar toda clase de informes pero en cambio hay otras que dudan y en ocasiones se muestran escépticas. Puede presentarse una actitud de resistencia y temor a suministrar datos, porque el individuo piensa que más tarde pueden ser utilizados en contra suya o que su jefe le haga objeto de duros reproches. Así mismo, suele temerse que la divulgación de los informes le cueste su trabajo a quien los da.

2.- Observaciones de campo.

Observación como técnica de auditoría, es la presencia física del auditor para observar cómo se realizan ciertas operaciones u hechos. El auditor se cerciorara de la forma como se realizan las operaciones dándose cuenta ocularmente de la forma como el personal de la entidad la realiza. Como ejemplo de esta técnica se tiene observando cómo se atiende a un cliente, como le entregan la mercancía, como le cobran; como se toman inventarios físicos, como se comporta el personal cuando su jefe no este, etcétera.

3.- Obtención de evidencia documental.

Esta técnica de levantamiento de información corre de manera paralela o simultánea cuando sé esta entrevistando u observando, es conveniente y necesario que el auditor se allegue de información documental que soporte las aseveraciones hechas por sus entrevistados, al igual que debe soportar el resultado de sus observaciones. El criterio o política de auditoría a segur en materia de evidencia documental es que todos los hallazgos, comentario o conclusiones de la auditoria siempre deberán estar apoyados en evidencia documental o testimonial (actas administrativas) que habrán de formar parte de los papeles de trabajo del auditor. Una conclusión de auditoría sin soporte dejara entre dicho la calidad personal y profesional del auditor.

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