Ley De Practicas Extrangeras Corruptas Y Leyes Sabanales Oxley

LEY DE PRÁCTICAS EXTRANJERAS CORRUPTAS DE E.U.

El congreso de estados unidos decidió que la competencia en otros países debe estar basada en la calidad y el recio y no en sobornos de dudosa procedencia a líderes políticos esta ley es aplicable a todas las sociedades y personas que tengan sus principales negocios en estados unidos, Aplica a funcionarios, directores, empleados, agentes o intermediarios de valores actuando a nombre de los emisores.

Tiene dos enfoques: la divulgación que dice que la contabilidad debe ser precisa y la prohibición que prohíbe el soborno, tiene algunas excepciones que son los llamados pagos “ para facilitar” cuyo objeto sea acelerar o asegurar la prestación de una actividad gubernamental de rutina, Obtener permisos y licencias, Tramite de visas y permisos de trabajo, Protección policiaca, Entregar y recoger correo, Inspecciones para verificar el cumplimiento de contrataos o con el tráfico de mercancía y Suministro de servicios públicos, las penas son $ 10,000 US DLLS por violación civil DE $ 100,000 para un individuo y de $ 2 millones US DLLS para una corporación por implicaciones penales.

LEY SARBANES OXLEY

Requisitos de sistemas de control interno, ley estadounidense Requiere que cualquier empresa asociada, filial o subsidiaria de una compañía inscrita en el SEC tenga un sistema adecuado de control interno, Busca gobiernos corporativos más responsables y transparentes.

PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board), Está formado por 5 miembros que duran 5 años y busca supervisar a los auditores de las empresas públicas para proteger los intereses de los inversionistas de información fraudulenta.

Promueve la identificación de riesgos, para prevenir.

Establecer una vigilancia adecuada sobre los procesos con el fin de determinar debilidades.

La adecuación de los sistemas de control interno exige a las empresas La definición del consejo La implantación de un esquema, un marco de control o de un modelo de riesgo, La participación en la aceptación y manejo de los conceptos por parte de toda la organización, que la administración emita un reporte anual en el que se haga responsable del sistema de control interno, junto con una evaluación sobre la efectividad de dicha estructura y procedimientos de generación de información financiera, Cada firma de auditores que prepare o emita un informe de auditoria de la empresa, dictamine e informe sobre esta evaluación efectuada.

Comentario

Estas dos leyes son muy beneficiosas ya que en ellas se reglamentan las actividades que tienen los negocios en el extranjero y el cómo debe ser el control interno de la contabilidad lo cual ayuda a evitar prácticas fraudulentas.

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