Ley General Del Sistema Nacional De Tesoreria

PRESENTACIÓN

El presente trabajo ha sido elaborado en base a conceptos extraídos de diversas fuentes, leyes relacionadas con el tema, en el cual nos hemos esforzado para darle un análisis necesario en cada una de sus páginas presentadas.

Debido a que el tema presentado es amplio, hemos creído conveniente hacer un resumen y resaltar lo más indispensable e importante.

A continuación se podrá encontrar una síntesis de la información más importante que hemos obtenido del material (ley 28963-otros). Esperando sea de su agrado y de suma utilidad para los lectores.

Ponemos a vuestra consideración el presente, esperando se sepa disculpar los errores involuntarios que se pudieran encontrar en el mismo, y a la vez logre colmar las expectativas para lo cual ha sido elaborado.

INTRODUCCIÓN

El sistema de tesorería, constituye la base de la gestión financiera gubernamental; por ser la que administra y regula directamente el flujo de fondos de la entidad e interviene en su equilibrio económico.

Mediante la Ley General Del Sistema Nacional De Tesorería ley Nº 28963 - y la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, Ley N° 28112

Tabla de contenido

PRESENTACIÓN 3

INTRODUCCIÓN 4

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA 8

Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público. 8

Definición 8

Características 8

Organización en el nivel central 8

Sistema Nacional de Tesorería 9

Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Nº 28963 9

Integrantes del sistema 10

La Dirección Nacional del Tesoro Público - DNTP 10

Responsabilidades de la DNTP: 11

PRINCIPIOS REGULATORIOS 11

1- Unidad de Caja: 11

2- Economicidad: 11

3- Veracidad: 12

4- Oportunidad: 12

5- Programación: 12

6- Seguridad: 12

OBJETIVO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA LEY 12

DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA: 13

1) Definición: 13

2) Conformación del Sistema: 13

2.1) Nivel Central: 13

2.2) Nivel Descentralizado u Operativo: 13

RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES - TESORERÍA: 14

FONDOS PUBLICOS 16

1) Definición: 16

2) Administración: 16

3) Acceso a información de Fondos Públicos: 16

CAJA UNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICION DE CAJA DE LA DIRECCION NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO: 16

1) Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público 16

2) Operaciones en cuentas Bancarias conformantes de la Caja Única 16

3) Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público 17

4) Subcuentas Bancarias de Ingresos 17

5) Subcuentas Bancarias de Gastos 17

6) Otras Cuentas Bancarias del SNT 17

7) Posición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público: 17

PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA 18

1) Programación de Caja en el Nivel Central 18

2) El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional 18

3) Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional 18

4) Programación de Caja en el Nivel Descentralizado 18

EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO 19

1) Determinación del Ingreso 19

2) Percepción o Recaudación de Fondos Públicos 19

3) Procedimientos para la Percepción o Recaudación 19

4) Plazo para el Depósito de Fondos Públicos 19

EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS GASTOS 19

1) Definición y formalización de devengado 19

2) Autorización del Devengado 20

3) Plazo para la Formalización y Registro del Devengado 20

4) El Pago 20

5) Procedimientos y Normas de Pagaduría 20

6) Plazo para Cancelar Devengado 20

EVALUACIÓN FINANCIERA 21

1) Evaluación de Tesorería 21

2) Financiamiento a Plazos menores a un año 21

NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN DE LA TESORERÍA 22

1) Desembolsos no utilizados 22

2) Custodia de fondos o valores de fuente no identificada 22

3) Devolución de transferencias 22

4) Conciliaciones con la dirección 22

5) Afectación de cuentas bancarias sólo con autorización expresa 23

6) Sanciones administrativas 23

7) Servicios bancarios 23

8) Rendiciones de cuentas y/o devoluciones por menores gastos 23

9) Devoluciones de fondos depositados por error o indebidamente 23

10) Tratamiento de la documentación sustitutoria 24

11) Cambio de los responsables ……………………………………………..24

12) Adopción de medidas preventivas en el manejo de fondos públicos 24

NORMAS TÉCNICAS DEL SISTEMA DE TESORERIA (NGT) 25

1) UNIDAD DE CAJA 25

2) MANEJO DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO A TRAVÉS DE SUBCUENTAS 25

3) FACULTAD PARA EL MANEJO DE CUENTAS Y SUBCUENTAS BANCARIAS 26

4) APERTURA DE CUENTAS Y SUBCUENTAS BANCARIAS 26

5) USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO 26

6) USO DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA 27

7) REPOSICION OPORTUNA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA 27

8) ARQUEOS SORPRESIVOS 28

9) TRANSFERENCIAS DE FONDOS 28

10) MEDIDAS DE SEGURIDAD 28

11) CHEQUES A NOMBRE DE LA ENTIDAD 29

12) CAMBIO DE CHEQUES PERSONALES 29

13) USO DEL SELLO FECHADOR “PAGADO” 30

14) CONCILIACION DE SUB-CUENTAS 30

15) FIANZA DE SERVIDORES 31

CASO 32

CONCLUSIONES 34

RECOMENDACIONES 34

BIBLIOGRAFIA 35

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público.

Con el objeto de modernizar la administración financiera del Sector Público, el 28 de Noviembre del 2003 se publica la Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera

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