MANUAL DE APLICACIÓN DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

MANUAL DE APLICACIÓN DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

• Introducción

En junio de 1972, en EEUU, se dio a conocer un caso de espionaje político practicado por el gobierno federal contra el Partido Demócrata y se denominó Watergate Scandal; durante las investigaciones de este caso se detectó la practica indebida de muchas empresas estadounidense por esto se promulgo una Ley Sobre Prácticas Corruptas en el extranjero. Más adelante este país se vio afectado por nuevos escándalos relacionados con organizaciones de ahorro y préstamo así que se creó una comisión para investigar los factores causales y el reporte hizo que se derivaran estudios que resultaran en el desarrollo y emisión del COSO, que tiene como propósito orientar a las empresas al establecimiento del control interno.

El control interno trata de sustentar y mejorar el desempeño de las organizaciones para el logro de sus objetivos y el COSO apoya a las organizaciones con esto; un buen sistema de control interno se adapta con facilidad a los cambios. Cada organización debe elegir el sistema que más se adapte a las necesidades para que este sea efectivo.

Objetivos

• Revisar la adherencia y cumplimiento de la legislación y regulaciones a que está sujeta la entidad.
• Medir la eficiencia y eficacia de las operaciones realizadas en y por la entidad, incluyendo las metas operacionales y financieras y la salvaguarda de activos contra pérdidas.
• Elaborar reportes financieros y no financieros, y pueden abarcar su confiabilidad, oportunidad, transparencia y otros términos establecidos por organismos reguladores; y reconocimiento de normatividad aplicable y políticas de la entidad.

• Componentes y principios

1. AMBIENTE DE CONTROL

1. Demostración de compromiso con la integridad y los valores éticos.
2. Ejercer vigilancia sobre las responsabilidades.
3. Establecimiento de una estructura organizacional, autoridad y responsabilidades.
4. Demostración de compromiso por allegarse de personal competente.
5. Asignación de responsabilidades

1. EVALUACIÓN DE RIESGOS

1. Especificación de objetivos.
2. Identificación y análisis de riesgos.
3. Evaluación de riesgos de fraude.
4. Identificación y análisis de cambios relevantes.

1. ACTIVIDADES DE CONTROL

1. Selección y desarrollo de actividades de control.
2. Selección y desarrollo de controles generales para la tecnología.
3. Desplegar actividades de control a través de políticas y procedimientos.

1. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

1. Utilización de información relevante.
2. Comunicación interna.
3. Comunicación externa.

1. ACTIVIDADES DE MONITOREO

1. Evaluaciones sobre marcha y en forma individual.
2. Evaluación y comunicación de deficiencias.

PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

FASE 1: PLANIFICACIÓN

1. Planificación específica

1. Información de la empresa

Nombre: Minerva Alimentos S.A.

Dirección: Av. Antônio Manço Bernardes, s/nº Chácara Minerva, CEP 14.781-545 Barretos – SP, Brasil

Teléfono: +55 (17) 3321-3355

Horario de trabajo: 8 am a 16 pm

1. Alcance

Evaluación del control interno al departamento de producción de la empresa Minerva Alimentos de la ciudad de Barretos- Brasil, se realizará por periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, en cumplimiento al programa.

1. Base legal

• Constitución de la República del Ecuador
• Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI)
• Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI)
• Código de trabajo (MRL)
• Ley del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
• Ordenanzas municipales

1. Estructura orgánica

La empresa Minerva Alimentos de la ciudad de Barretos es una persona natural obligada a llevar contabilidad con personalidad de autonomía administrativa y operativa; la estructura orgánica al 31 de diciembre del 2018 es la siguiente:

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