MEMORANDUM CON RESUMEN DE INFORMACIÓN DE” LAVANADERIA Y TONTERERIA MERVIC S.R.L.”

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

[pic 1]

Proyecto Integrador 01

Jueves 04 de octubre del 2018

Lima-Perú

MEMORANDUM CON RESUMEN DE INFORMACIÓN DE” LAVANADERIA Y TONTERERIA MERVIC S.R.L.”

1. Actividad económica de la empresa

Lavandería y Tintorería Mervic SRL, es una sociedad anónima cerrada constituida bajo la legislación peruana. Se constituyó por escritura a finales del año 1998.

Esta es una empresa de participaciones de peruanos, dedicada al teñido, lavado y manualidades en todo tipo de tela (nacional e importada) en prendas para damas, caballeros y niños.

Su oficina administrativa está ubicada en la ciudad de Lima, Jr, San Antonio 798, Urbanización Ascarruz en el distrito de San Juan de Lurigancho. El represente legal de Lavandería y Tintorería Mervic SRL, al 01.10.18, según ficha RUC, es Luis Enríquez Núñez.

1. Identificación de segmentos
   

• Segmento de Ingresos
• Segmentos de Egresos
• Segmento de Recursos Humanos
• Segmento de Propiedad

1. Desarrollo de Segmentos

3.1.-Segmento de Ingresos

1. Ingreso por ventas

Los ingresos por venta de la compañía ascienden a S/ 918,131 al cierre del año 2017. Los principales clientes son las empresas que se dedican a la producción de jeans como los comerciantes de gamarra, los cuales representan el 70% del total de las ventas y las empresas que mandan a lavar sus indumentarias que representa el 30 %.

Principales clientes:

• Corporacion Textil del Perú R&M
• American Gold
• Plaza Vea
• Jhon Holden

1. Efectivo y Equivalente del Efectivo

Mervic SRL cuenta con S/18,063.05 en esta partida, siendo su moneda funcional los Soles.

La Compañía mantiene sus saldos de efectivo y equivalente de efectivo, principalmente, en cuentas corrientes de instituciones bancarias locales, las que no tienen restricción alguna respecto a su disponibilidad.

Riesgos en los ingresos

• Posibilidad de que los ingresos no cumplan con los requisitos establecidas por la NIC 18 (vigente al cierre del 2017).
• Riesgo por la periodicidad de la realización del arqueo de caja.
• Posibilidad de que no se esté cumpliendo adecuadamente algún procedimiento de control establecido por la empresa.

• Riesgo financiero
• Riego de una mala gestión de calidad.
• Riesgo de transferencia de fondos.
• Riesgo de ingresos por servicios y cuentas a cobrar: ingresos por servicio, cobranza de deudores, cuentas por cobrar por servicio.

Principales Procedimientos De Auditoria

• Confirmación de saldos de las principales cuentas por cobrar
• Revisión de cálculo de precio según contratos de ventas
• Revisión de criterios para reconocimiento de ingresos
• Verificación de cortes de ventas
• Revisión de suficiencia de provisión de incobrables

3.2.-Segmento de Egresos

1. Compras

El área de producción elabora el requerimiento y consulta con el área de almacén, el área de logística gestiona la compra y con el visto bueno con la orden de compra se determina la adquisición que se efectuará, poniendo su autorización en la orden de compra. La gerencia señala que los principales controles en el proceso de las compras se realizan mediante requerimientos y órdenes de compra. Estas compras pueden ser, por ejemplo, detergentes, entre otros productos de limpieza necesarios.

1. Planillas Empleados y Obreros

La compañía cuenta con 25 obreros, los cuales se encargan del giro principal del negocio que es la lavandería. Estos perciben un sueldo de 930 soles acorde al mercado, asimismo,  cada trabajador se encuentra dentro de la planilla y percibe algunos beneficios que brinda la empresa.

Riesgos en los egresos

• Existencia de suministros y mercadería en mal estado, lo cual generaría una provisión para desvalorización de existencias
• Posibilidad de que no se esté cumpliendo adecuadamente algún procedimiento de control establecido por la empresa.
• Posible incumplimiento en el pago de las obligaciones que generen penalidades.
• Compras y cuentas por pagar: Riesgo de compra de bienes y servicios, desembolsos por bienes y servicios, cuentas por pagar.
• Riesgo de falta de corrección oportuna en los errores de cálculos de distribución de utilidades.

Procedimientos de auditoria

• Confirmación de existencia de suministros y mercadería se encuentra en buen estado
• Verificar los controles de la empresa (calidad de los suministros)
• Revisar que las fechas de pago a los proveedores se realizan en las fechas previstas.

3.3. Segmento de Propiedad

1. Activo fijo

El activo fijo comprende principalmente inmuebles, maquinarias, muebles y equipos. La política de depreciación es a partir de su uso. Las vidas útiles estimadas y las tasas de depreciación de los activos se calculan en línea recta y se determina, principalmente, en función a las tasas aceptadas tributariamente. Los activos adquiridos mediante leasing también se deprecian en función a las tasas tributarias.

...