Política Fiscal Colombia 2020

¿Cuáles han sido los desarrollos fiscales más importantes en los últimos años en Colombia?

Es indispensable mencionar que la política fiscal está regida por el principio de sostenibilidad fiscal. Y es ese instrumento de planificación que tiene el gobierno para cumplir sus metas proyectadas en los planes de gobierno, las cuales se manifiestan en los planes de desarrollo. La política fiscal, entonces, trata de las estrategias que el estado implementa, no solo para generar recursos, sino también, para administrar de forma eficiente dichos recursos.

1. Gobierno Duque (2018-2022)

Antecedentes: En 2018 el Congreso aprobó la Ley 1940, por la cual se decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y la ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del año 2019 en una suma de $ 244,9 billones y se apropia para atender los gastos de funcionamiento, inversión y servicio de la deuda pública en una suma de $258,9 billones, lo cual conllevó un desequilibrio presupuestal de $14 billones, (un desbalance de 1.4% del PIB)

• Por ello nace “La Ley de Financiamiento”: La Ley de financiamiento incrementó la tarifa de renta para personas naturales con mayores ingresos, y creó dos nuevos rangos en la tributación (para el rango mayores 8970 y 31000 UVT, los primeros estarán gravados con una tarifa del 37% y los segundos, cuyos ingresos son superiores a 31000 UVT con el 39%), además incrementó la tarifa del impuesto de renta sobre los dividendos al 15%, estableció impuesto al patrimonio líquido superior a 5.000 millones. Para el objetivo de la simplificación del sistema tributario propuso la creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación, el cual sustituye el impuesto sobre la renta e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio, al cual pueden acogerse tanto las personas naturales como jurídicas, cuyos ingresos brutos en el año gravable 2018 hubieren sido inferiores 2.741 millones.

Fuente: González, Olga. (2019) Política Fiscal bajo el Gobierno Duque^[1]

1. Gobierno Santos (2010-2018)

• En abril de 2018 el Comité Consultivo de la Regla Fiscal modificó los objetivos del déficit del GNC para los siguientes diez años; En abril de 2018 el Comité Consultivo modificó los objetivos del déficit del GNC para el período 2019 a 2027, cuando se espera que el déficit total coincida con el estructural en -1% del PIB. Antes de esa decisión, la regla preveía que los déficits deberían ser iguales en el año 2022. La razón fundamental para cambiar las metas fue su proyección sobre una lenta recuperación de la economía durante la próxima década; lo cual, en la práctica, relaja las restricciones de endeudamiento del Gobierno Nacional.^[2]

• De acuerdo con las estimaciones, la política fiscal fue ligeramente procíclica, en especial en 2017, pues en ese año se dio un impulso negativo (de 0,3% del PIB), cuando se registraba una importante contracción en la actividad económica (brecha negativa del producto de 3,2%, según el Ministerio de Hacienda y Crédito Público). En los años previos (de 2013 a 2016) se encuentra que la postura fue prácticamente neutral (cerca a cero), lo cual podría sorprender por la naturaleza de la regla fiscal estructural. Un aspecto que pudo limitar la postura contra cíclica en 2017 y 2018 fue no haber hecho ahorros en los buenos tiempos (entre 2012 y 2014), cuando la economía registró una brecha positiva del PIB y, especialmente, cuando las cotizaciones del crudo superaron los USD 100 por barril. Esos ahorros se habrían reflejado en mayores superávits primarios del Gobierno o en acumulación de portafolios.^[3]

• Al final de 2016, se aprobó la Ley 1819 con el fin de sustituir las rentas petroleras en el mediano plazo, reemplazar algunos impuestos transitorios y simplificar el sistema tributario. En particular, se aumentó de 16% a 19% la tarifa general del IVA, se otorgó carácter permanente al Gravamen a los movimientos financieros (GMF), se eliminó el CREE, se estableció un impuesto sobre los dividendos y se aumentó la tarifa de renta corporativa a 33% con una sobretasa temporal de 6% en 2017 y de 4% en 2018, entre otras medidas.^[4]

• la Ley 1607 de 2012 introdujo modificaciones sobre el Estatuto Tributario para aliviar los costos laborales de las empresas y limitar los beneficios tributarios de las personas naturales, tratando de corregir algunos de los problemas del sistema impositivo. Específicamente, la reforma redujo la tarifa de renta corporativa de 33% a 25%, creó el impuesto de renta para la equidad –CREE- con una tasa del 8% y estableció el impuesto mínimo alternativo –IMAN- conjuntamente con el impuesto mínimo alternativo simple –IMAS.^[5]

• En 2011 se aprobó la ley de la regla fiscal y el Gobierno Nacional Central (GNC) ha cumplido las metas establecidas desde que entró en vigor en 2014: La regla representa una de las reformas institucionales más importantes de la política fiscal en Colombia. Esta define explícitamente un objetivo de balance estructural para el GNC, con el fin de promover la disciplina presupuestaria, la estabilidad macroeconómica y la sostenibilidad fiscal en el mediano y largo plazos.^[6]

1. Gobierno Uribe (2002-2010)

• El Decreto 1838 de 2002 creó un tributo destinado a preservar la seguridad democrática (impuesto al patrimonio) y la Ley 788 de 2002 revisó algunas de las tarifas diferenciales del IVA y estableció una sobretasa a la renta de 10% en 2003 y de 5% en 2004. ^[7]

• La Ley 863 de 2003 extendió la sobretasa para el periodo 2004-2006, aumentó el GMF al 4 por mil, extendió el impuesto al patrimonio hasta 2006 e introdujo algunas modificaciones sobre el IVA. ^[8]

• La Ley 1111 de 2006, eliminó la sobretasa a partir de 2007, redujo la tarifa de renta corporativa de 35% a 34% en 2007 y a 33% en 2008, y mantuvo el impuesto al patrimonio hasta 2010.^[9]

1. ¿Cuál ha sido el rol que ha tenido la política fiscal en la estabilización macroeconómica de corto plazo?

se encuentra, en primer lugar, que la postura del gobierno nacional frente al ciclo económico continúa siendo pro-cíclica, la postura pro-cíclica ha sido el resultado principalmente del manejo de los impuestos, por el lado del gasto, no se confirma esa situación, igualmente relacionado con los impuestos, sugiere que, si bien las recurrentes reformas a la tributación nacional buscaron recursos para atender la sostenibilidad fiscal, su alta frecuencia parece haber generado incertidumbre y desconfianza en las reglas de juego, que terminaron por afectar la inversión y el consumo privados en el corto plazo.

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