Presupuesto

INDICE

CONTENIDO PAG.

INTRODUCCION 3

PRESUPUESTOS 4 – 5

PROYECCION VENTAS 6

METODOS DE PROYECCION 6 – 8

ESTACIONALIDAD DE LAS VENTAS 9

PLAN DE VENTAS 9 – 11

PROYECCION PRECIOS 12

PRESUPUESTO DE VENTAS 12

PROGRAMA INGRESO POR VENTAS 12 – 13

PROYECCION DEL CRECIMIENTO DE LAS VENTAS 13

PROGRAMA PRODUCCION DE ACUERDO A LAS VENTAS 14-15

PROGRAMA INSUMOS 16

PRESUPUESTO COMPRAS 17

PRESUPUESTO DE CONSUMO 17 – 18

EXIGENCIA Y COSTO MPD 18

CUOTA DE DISTRIBUCIÓN 19

COSTOS ESTANDARES 22

ESTADO DE RESULTADO 23

PRESUPUESTO CAJA O EFECTIVO 23

BALANCE GENERAL PROYECTADO 24 – 25

CONCLUSIÓN 26

BIBLIOGRAFÍA 27

INTRODUCCIÓN

El objetivo de la presente investigación es entregar un resumen coordinado de los conceptos que constituyen la teoría de los presupuestos desde diferentes perspectivas, conceptos, términos y temas que permitirán a quienes toma las decisiones en las empresas tener una base conceptual como guía.

La forma en que se han organizado los diferentes temas permitirán ir de lo general a lo particular dejando en claro algunos términos y definiciones sobre presupuestos, tales como:

Presupuesto de distribución

Presupuesto de compra

Presupuesto de consumo de materia prima, etc.….

PRESUPUESTO

Los presupuestos son planes de funcionamiento formales expresados en términos financieros.

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

Funciones de los presupuestos

-La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización.

-El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.

-Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

Importancia de los presupuestos

Estos son útiles en la mayoría de las organizaciones como: Utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas.

• Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.

• Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.

• Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y dirigiéndolas hacia lo que verdaderamente se busca.

• Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.

• Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.

Objetivo de los presupuestos

• Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.

• Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.

• Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.

PROYECCIÓN DE VENTAS

La proyección de ventas es la base del presupuesto de ventas que, a su vez, es la base de todos los otros presupuestos de operación y de la mayoría de los presupuestos financieros. De acuerdo con esto, la precisión de la proyección de ventas afecta en gran medida la solidez de todo el presupuesto maestro.

METODOS DE PROYECCION

Método analítico: Es cualitativo porque utiliza como criterio de proyección la experiencia, el conocimiento y el sentido común que tienen los encargados de realizar dichas proyecciones.

Método estadístico: Es cuantitativo y se utiliza para encontrar una función matemática que prediga con el mínimo error el comportamiento de una variable.

Cantidad en función del tiempo

Esta fórmula se conoce como función lineal, que analiza el comportamiento de las ventas como una función matemática y para esto se usa la función cuadrática:

La ventaja es un grado de objetividad y su limitación está dada por su alto costo.

METODO DE PROYECCION ESTADÍSTICA

MÉTODOS DE LOS SEMIPROMEDIOS: Consiste en dividir el período en 2 partes iguales, cuando el número de observaciones “TOTAL ES IMPAR”, la unidad de la mitad queda fraccionada, para evitar eso se debe eliminar el valor central (del total de la muestra)

Ejemplo: Dados los siguientes valores, se efectúa la proyección de ventas del año 2007

PERIODO 2005 2006 MSP 2007

E 910 950 1335

F 720 740 1340

M 1260 1360 1345

A 1060 1080 1350

M 1120 1200 1355

J 1470 1520 1360

J 1010 1020 1365

A 1000 1040 1370

S 1740 1820 1375

O 1130 1200 1380

N 1610 1660 1385

D 1850 2010 1390

Total 14880 15600

Promedio 1240 1300

MÉTODOS DE LOS MÍNIMOS CUADRADOS: Este método proyecta una función lineal, para que la diferencia entre el valor observado y el valor proyectado sea lo menos posible. Para que las distancias que sean iguales no se anulen se deben elevar al cuadrado ya que cualquier número negativo al cuadrado pasa a ser positivo. Mientras más diferencia hay esta se hace mayor al elevarla al cuadrado y las formulas son:

t Q t * Q t2 mes

1 910 910 1 E 2005

2 720 1440 4 F

3 1260 3780 9 M

4 1060 4240 16 A

...